Понимание налогов на дивиденды паевых инвестиционных фондов
Многие люди предпочитают инвестировать в паевые инвестиционные фонды, приносящие дивиденды, как способ получения регулярного дохода в течение года. Хотя это может быть простым и эффективным способом увеличения вашего регулярного дохода, важно понимать налоговые последствия дивидендного дохода от паевых инвестиционных фондов.
Когда паевой инвестиционный фонд выплачивает дивиденды?
Паевой инвестиционный фонд выплачиваетдивиденды, когда активы в его портфеле выплачивают дивиденды или проценты.Чаще всего дивиденды выплачиваются по акциям, приносящим дивиденды, или процентным облигациям.Не все фонды выплачивают дивиденды.Однако паевые инвестиционные фонды обязаны ежегодно распределять всю чистую прибыль, чтобы избежать уплаты подоходного налога с этой прибыли.Фонд, получающий процентный или дивидендный доход от акций или облигаций, должен выплачивать как минимум одно распределение дивидендов в год.Если ваш паевой инвестиционный фонд распределяет дивиденды или прирост капитала в определенном году, этот доход сообщается вам в форме 1099-DIV.
Понимание дивидендов
Дивиденды — это просто перераспределение прибыли между акционерами. Разница между дивидендами паевых инвестиционных фондов и дивидендами по акциям заключается в том, что дивиденды паевых инвестиционных фондов генерируются базовыми активами, а дивиденды по акциям — результатом прибыльных операций.
Когда отдельная компания получает прибыль, она может решить сохранить эту прибыль, реинвестировать ее в компанию путем финансирования роста или распределить ее среди акционеров в виде дивидендов. На фондовом рынке постоянная выплата дивидендов каждый год считается признаком финансового здоровья компании-эмитента. Паевые инвестиционные фонды являются сквозными инвестициями, то есть любой получаемый ими дивидендный доход должен распределяться между акционерами. Таким образом, выплата дивидендов свидетельствует не о состоянии или успехе данного фонда, а скорее о типах инвестиций в его портфель.
В дополнение к акциям, приносящим дивиденды, дивиденды паевых инвестиционных фондов могут быть результатом процентных облигаций. По большинству облигаций ежегодно выплачивается установленная сумма процентов, называемая купонной ставкой. Купон представляет собой просто процент от номинальной стоимости облигации и может выплачиваться ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно. Дивиденды выплачиваются акционерам в соответствии с их долями. Таким образом, фонд, объявляющий дивиденды в размере 50 процентов на акцию, выплачивает 50 долларов инвестору, владеющему 100 акциями.
Получение дивидендов
Паевые инвестиционные фонды и отдельные акции, которые выплачивают дивиденды, являются популярными инвестициями.Однако получение дивидендов — это вопрос времени.Когда компания объявляет дивиденды, она также объявляет дату экс-дивидендов и дату записи.Дата составления отчета — это дата, когда компания пересматривает свой список акционеров, которые получат выплату дивидендов.Поскольку при торговле акциями существует временная задержка, любая продажа акций, которая происходит менее чем за один рабочий день до даты регистрации, не регистрируется, и список акционеров по-прежнему включает имя продающего инвестора.
Дата экс-дивидендов считается за один рабочий день до даты регистрации.Инвестор, который продает свои акции на дату экс-дивидендов или после нее, по-прежнему получает дивиденды, несмотря на то, что они больше не владеют акциями к моменту выплаты дивидендов.Точно так же любая покупка акций, сделанная после даты экс-дивидендов, не имеет права на получение дивидендов.Те же правила, которые применяются к получению дивидендов по акциям, также применяются к паевым инвестиционным фондам.Для получения выплаты инвестор должен владеть акциями фонда додаты экс-дивидендов.
Обыкновенные дивиденды
Как правило, дивиденды, выплачиваемые акциями или паевым инвестиционным фондом, считаются обычным доходом и облагаются вашей обычной ставкой подоходного налога.Если ваш паевой инвестиционный фонд часто покупает и продает дивидендные акции, более чем вероятно, что любые получаемые вами дивиденды будут облагаться налогом как обычный доход. Например, предположим, что вы получаете 1000 долларов в виде дивидендов от вашего активно управляемого фонда. Если вы входите в группу 25% подоходного налога, вы платите 250 долларов в налоговый период.
Налог на прирост капитала
Сведение к минимуму вашего инвестиционного налогового бремени — это прежде всего вопрос получения долгосрочной, а не краткосрочной прибыли. Это означает удержание инвестиций в течение длительного периода времени, обычно более одного года.
Доход от инвестиций, удерживаемых дольше года, облагается налогом на прирост капитала, который может быть значительно ниже, чем ваша обычная налоговая ставка.Фактически, для тех, кто зарабатывает менее 80 000 долларов, ставка налога на прирост капитала составляет 0%.Если ваш годовой доход достаточно низок, вы сможете получать доход от долгосрочных инвестиций, не облагаемый налогом.Для тех, кто зарабатывает от 80 000 до 441 450 долларов, ставка налога на прирост капитала составляет 15%.Для наиболее высокооплачиваемых лиц налог на прирост капитала составляет 20%, а не обычная ставка налога на прибыль в размере 35%.
Поскольку разница между этими двумя налоговыми ставками настолько велика, до 20%, использование стратегии «покупай и держи» дает очень реальные налоговые льготы.
Квалифицированные дивиденды
Хотя большинство дивидендов считаютсяобычным доходом, дивиденды, которые IRS считает «квалифицированными», облагаются меньшим налогом на прирост капитала.Основным требованием для квалифицированных дивидендов является то, что дивидендные акции должны удерживаться в течение определенного времени, называемого периодом владения.Когда дело доходит до дивидендов паевых инвестиционных фондов, период владения относится к продолжительности времени, в течение которого фонд владеет акциями, а не к тому, как долго вы владели акциями в фонде.
Чтобы дивиденды паевого инвестиционного фонда считались квалифицированными, они должны быть результатом выплаты дивидендов акциями в портфеле фонда, которые удовлетворяют требованиям к владению, изложенным IRS.Фонд должен владеть акциями не менее 60 дней в течение 121-дневного периода, который начинается за 60 дней до даты экс-дивидендов.Это может показаться запутанным, но по сути это означает, что фонд должен владеть акциями в течение 60 дней до даты экс-дивидендов или комбинации дней до и после этого в сумме не менее 60 дней.Это положение призвано отговорить фонды и индивидуальных инвесторов от покупки и продажи акций только для получения дивидендов.
Безналоговые дивиденды
Если паевой инвестиционный фонд выплачивает дивиденды в результате процентов, полученных по облигациям, то этот доход обычно облагается вашей обычной ставкой подоходного налога. В некоторых случаях дивидендные выплаты паевых инвестиционных фондов могут не облагаться федеральным подоходным налогом. Это происходит только в том случае, если дивиденды являются результатом выплаты процентов по государственным или муниципальным облигациям. Некоторые фонды инвестируют исключительно в этот вид безопасности, часто называемые безналоговыми фондами.
Хотя доходы от муниципальных облигаций не облагаются федеральным подоходным налогом, они могут по-прежнему облагаться подоходным налогом штата или местным налогом. Облигации, выпущенные в государстве вашего проживания, могут не облагаться налогом втрое, то есть процентные платежи не облагаются никаким подоходным налогом. Инвестиции в паевые инвестиционные фонды, приносящие дивиденды, могут быть отличным источником регулярного дохода. Чтобы правильно подготовиться к налоговому сезону, важно знать, какие активы приносят дивиденды и как разные налоговые ставки применяются к разным типам дивидендного дохода.