Основы определения налогов на паевые инвестиционные фонды
У многих инвесторов возникают вопросы о том, как лучше всего рассчитать налоги на паевые инвестиционные фонды. То, как ваш паевой инвестиционный фонд рассматривается для целей налогообложения, во многом зависит от типа инвестиций в портфеле фонда.
Как правило, большинство выплат, которые вы получаете от паевого инвестиционного фонда, необходимо декларировать как инвестиционный доход по вашим годовым налогам. Однако тип полученного распределения, продолжительность владения инвестициями и тип инвестиций — все это важные факторы, определяющие размер подоходного налога, который вы платите с каждого доллара распределения.
В некоторых случаях распределения подлежат вашей обычной ставке подоходного налога, которая является самой высокой ставкой. В других случаях вы можете иметь право платить более низкую ставку налога на прирост капитала. Другие дистрибутивы могут быть полностью освобождены от налогов.
Ключевые выводы
- Паевые инвестиционные фонды, которые создают значительную краткосрочную прибыль от прироста капитала и облагаются налогом по обычным ставкам дохода (не прироста капитала), могут стоить вам.
- Когда дело доходит до распределения, разница между обычным доходом и приростом капитала зависит от того, как долго этот фонд удерживал отдельные инвестиции в своем портфеле.
- Если вы получаете распределение от фонда в результате продажи ценных бумаг, которыми фонд владел всего шесть месяцев, это распределение облагается налогом по вашей ставке обычного подоходного налога.
- Однако, если фонд держал ценную бумагу в течение нескольких лет, тогда эти фонды вместо этого облагаются налогом на прирост капитала.
Обычный доход против прироста капитала
Разница между обычным доходом и доходом от прироста капитала может иметь огромное значение для вашего налогового счета. Короче говоря, только инвестиционный доход, который вы получаете от инвестиций, удерживаемых более года, считается приростом капитала.
Эта концепция довольно проста, когда речь идет об инвестировании в отдельные акции. Однако мир паевых инвестиционных фондов немного сложнее.
Паевые инвестиционные фонды — это инвестиционные компании, которые вкладывают коллективные взносы своих тысяч акционеров в многочисленные ценные бумаги, называемые портфелями. Когда дело доходит до распределения, разница между обычным доходом и приростом капитала не имеет ничего общего с тем, как долго вы владеете акциями паевого инвестиционного фонда, а скорее с тем, как долго этот фонд держал отдельные инвестиции в своем портфеле.
Если вы получаете распределение от фонда в результате продажи ценных бумаг, которыми фонд владел всего шесть месяцев, это распределение облагается налогом по вашей ставке обычного подоходного налога.Однако, если фонд держал ценную бумагу в течение нескольких лет, тогда эти фонды вместо этого облагаются налогом на прирост капитала. Когда паевой инвестиционный фонд распределяет форме 1099-DIV, Дивиденды и распределения и выдает форму вам до даты ежегодной налоговой декларации.
Почему это важно?
Разница между вашей обычной ставкой налога на прибыль и соответствующей ставкой налога на долгосрочный прирост капитала может быть довольно большой. Вот почему важно отслеживать, какой доход подлежит более низкой ставке.
В 2020 и 2021 годах лица, подпадающие под 10% и 12% подоходного налога, не обязаны платить подоходный налог с долгосрочного прироста капитала.Физические лица с 22%, 24%, 32% и частью 35% налоговых категорий (до 518 400 долларов в 2020 году и до 523 600 долларов в 2021 году) должны платить 15% налог на прирост капитала.Как в 2020, так и в 2021 году те, кто находится в самой высокой налоговой категории в 37%, будут облагаться налогом на прирост капитала в размере 20% (в дополнение к некоторым налогоплательщикам в категории 35%).
Расчет ваших прибылей и убытков
Если вы продаете свои акции паевого инвестиционного фонда, любая сумма выручки, которая является доходом от ваших первоначальных инвестиций, не облагается налогом, поскольку вы уже заплатили подоходный налог с этих долларов, когда вы их заработали. Поэтому важно знать, как рассчитать сумму вашего распределения, относящуюся к прибыли, а не инвестициям.
Чтобы определить, какая часть вашего инвестиционного дохода является прибылью или убытком, вы должны сначала узнать, сколько вы заплатили за акции, которые были ликвидированы. Это называется основой. Поскольку паи паевых инвестиционных фондов часто покупаются в разное время, в разном количестве и по разным ценам, иногда бывает трудно определить, сколько вы заплатили за данную акцию.
Основа стоимости и основа среднего значения
Есть два способа, Служба внутренних доходов (IRS) позволяет налогоплательщикам определить основы их инвестиционного дохода: стоимость базисные и средний базис.
Если вам известна цена, которую вы заплатили за проданные акции, вы можете использовать метод определения стоимости конкретных акций.Однако, если у вас есть много акций, которые были приобретены в разное время, этот метод может занять очень много времени.В качестве альтернативы вы можете использоватьметод расчета затрат по принципу« первым поступил — первым ушел», при котором вы используете цену первой купленной акции в качестве основы для первой проданной акции и т. Д.
Если вы не можете определить цену, которую вы заплатили за определенные акции, вы можете использовать метод средней базы, при котором вы можете использовать совокупную стоимость всех ваших акций в качестве основы для каждой проданной акции. Однако для использования этого метода все ваши паевые инвестиционные фонды должны быть идентичны, а это означает, что вы не можете использовать метод средней базы для расчета своей прибыли, если некоторые из ваших акций являются частьюплана реинвестирования дивидендов (DRIP), а некоторые нет.
Как и доход от продажи любых других инвестиций, если вы владели акциями паевого инвестиционного фонда в течение года или более, любая прибыль или убыток, полученные от продажи этих акций, облагаются налогом как долгосрочный прирост капитала. В противном случае это считается обычным доходом.
Распределение дивидендов
Помимо распределения дохода, полученного от продажи активов, паевые инвестиционные фонды также производят распределение дивидендов, когда по базовым активам выплачивается прибыль или проценты.Паевые инвестиционные фонды являются сквозными инвестициями, что означает, что любой получаемый ими доход должен распределяться между акционерами.Чаще всего это происходит, когда фонд владеет акциями или облигациями, приносящими дивиденды, которые обычно ежегодно выплачивают регулярные проценты, называемые купонами.
Когда компания объявляет дивиденды, она также объявляет экс-дивидендную дату и дату записи.Дата составления отчета — это дата, когда компания пересматривает свой список акционеров, которые получат выплату дивидендов.Поскольку при торговле акциями существует временная задержка, любая продажа акций, которая происходит менее чем за три дня до даты регистрации, не регистрируется, и список акционеров по-прежнему включает имя продающего инвестора.Дата за три дня до даты записи является датой экс-дивидендов.
Каким образом облагаются налогом выплаты дивидендов?
Как правило, дивидендный доход облагается налогом как обычный доход. Если ваш паевой инвестиционный фонд часто покупает и продает дивидендные акции, более чем вероятно, что любые получаемые вами дивиденды будут облагаться налогом как обычный доход. Например, предположим, что вы получаете 1000 долларов в виде дивидендов от вашего активно управляемого фонда. Если вы входите в группу подоходного налога в размере 24%, вы платите 240 долларов США во время налогообложения.
Однако есть два очень важных исключения: квалифицированные дивиденды и не облагаемые налогом проценты.
Квалифицированные дивиденды
Распределение дивидендов, полученных от вашего паевого инвестиционного фонда, может облагаться налогом на прирост капитала, еслиIRSсчитает их квалифицированными дивидендами. Чтобы получить право на участие, дивиденды должны быть выплачены акциями, выпущенными американской или квалифицированной иностранной корпорацией. Кроме того, ваш паевой инвестиционный фонд должен владеть акциями более 60 дней в течение 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до даты экс-дивидендов.
Дата экс-дивидендов — это дата, после которой владельцы вновь приобретенных акций лишаются права на выплату дивидендов. Например, если экс-дивидендная дата приходится на 12 апреля, любые инвесторы, приобретающие акции в эту дату или после нее, не получают предстоящих дивидендов.
Это может показаться запутанным, но по сути это означает, что фонд должен владеть акциями либо в течение 60 дней до даты экс-дивидендов, либо в течение нескольких дней до и после нее, в сумме не менее 60 дней. Это сложное требование призвано отговорить инвесторов от покупки фондов с акциями, приносящими дивиденды, непосредственно перед выплатой, а затем их повторной продажи только для получения дивидендов. Если ваш фонд распределяет квалифицированные дивиденды, эти дивиденды сообщаются вам в форме 1099-DIV.
Не облагаемые налогом проценты
Другой способ минимизировать ваш счет подоходного налога — это инвестировать в так называемые безналоговые паевые инвестиционные фонды.Эти фонды инвестируют в государственные и муниципальные облигации, также называемые «муни», по которым выплачиваются не облагаемые налогом проценты. Например, паевые инвестиционные фонды денежного рынка инвестируют в основном в краткосрочные государственные облигации и широко считаются стабильными и безопасными инвестициями.
Однако, хотя по муниципальным облигациям выплачиваются проценты, освобожденные от федерального подоходного налога, они не могут быть освобождены от подоходного налога штата или местного подоходного налога.В некоторых случаях проценты, выплачиваемые по облигациям, выпущенным правительством страны вашего проживания, могут необлагаться налогом в три раза, то есть облигации освобождены от всех подоходных налогов. Однако уточните в своем фонде, какие облигации в его портфеле не облагаются налогом и в какой степени, чтобы не быть застигнутыми врасплох неожиданным налогообложением.
Суть
Расчет налогов, которые вы должны с доходов и распределений паевых инвестиционных фондов, может быть чрезвычайно сложным даже для самого опытного инвестора. Публикация 550 IRS может помочь вам проинформировать вас об этих проблемах. Но если вы не владеете всего несколькими акциями и не ведете тщательный учет, вам может быть полезно проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы правильно представляете все свои инвестиционные доходы.