Лучший метод расчета амортизации для целей налоговой отчетности
Когда вы покупаете материальный актив, его стоимость со временем снижается. Некоторые уменьшаются быстрее, чем другие. Это то, что вы, вероятно, поймете, когда попытаетесь перепродать товар — в большинстве случаев вы не получите ту же цену, которую заплатили изначально. Это называется амортизацией. Если вы ведете бизнес, вы можете требовать сумму амортизации актива в качестве налогового вычета. В этой статье мы изложим основы амортизации и лучший способ расчета этой стоимости для целей налогообложения.
Ключевые выводы
- Амортизация относится к тому, какая часть стоимости актива осталась с течением времени.
- Компании могут возместить стоимость соответствующего актива, списав расходы в течение срока его полезного использования.
- Прямолинейный метод — это самый простой и наиболее часто используемый способ расчета амортизации в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета.
- Вычтите остаточную стоимость из покупной цены актива, затем разделите эту цифру на предполагаемый срок полезного использования актива.
Что такое амортизация?
Амортизация относится к тому, как большая часть актива стоимости остается в течение времени. Это значение является результатом использования актива или его устаревания. К ним относятся, но не ограничиваются ими, автомобили, заводы, оборудование, машины и имущество. Поэтому, если вы покупаете автомобиль, он сразу же обесценивается или теряет ценность, как только покидает партию. Со временем он теряет определенный процент от оставшейся стоимости из-за того, как он управляется, его состояния и других факторов.
Амортизация — это коммерческие расходы, не облагаемые налогом. Он предлагает предприятиям способ прибыль, если не будет учитывать амортизацию своих активов.
Краткий обзор
Бизнес, который не учитывает амортизацию своих активов, может сильно повлиять на его прибыль.
Для учета налогового вычета у компании есть несколько различных вариантов, доступных в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) для расчета суммы амортизации актива:
- Уменьшающееся сальдо : при этом методе более крупные амортизационные расходы регистрируются в первые годы срока службы актива, а меньшие расходы — в последующие годы.
- Двойное снижение : использование этого метода означает, что активы обесцениваются вдвое быстрее, чем традиционный метод уменьшающегося остатка. Он также учитывает более крупные амортизационные расходы в первые годы эксплуатации актива и меньшие — в последующие годы.
- Цифры суммы лет : для расчета амортизации с использованием этого метода ожидаемый срок службы актива складывается. Затем каждый год делится на это число, начиная с большего числа в первом году.
- Единицы производства : при использовании этого метода компании получают больше вычетов. Это потому, что стоимость актива зависит от количества единиц, которые он производит, а не от того, сколько лет он используется.
- Прямолинейный метод : это наиболее часто используемый метод расчета амортизации. Для расчета стоимости разница между стоимостью актива и ожидаемой ликвидационной стоимостью делится на общее количество лет, в течение которых компания планирует его использовать.
Прямолинейный метод
Как упоминалось выше, прямолинейный метод или линейный метод является наиболее часто используемым методом для расчета амортизации в соответствии с GAAP. Этот метод также является самым простым способом расчета амортизации. Это приводит к меньшему количеству ошибок, является наиболее последовательным методом и позволяет легко переходить от отчетов, подготовленных компанией, к налоговым декларациям.
Амортизация с использованием линейного метода отражает потребление актива с течением времени и рассчитывается путем вычитания ликвидационной стоимости из покупной цены актива. Затем эта цифра делится на прогнозируемый срок полезного использования актива.
Вот пример. Допустим, кейтеринговая компания покупает фургон для доставки за 35 000 долларов. Ожидаемая стоимость утилизации составляет 10 000 долларов, и компания рассчитывает использовать фургон в течение пяти лет. Используя формулу для линейного метода, годовая амортизация рассчитывается как:
(35 000–10 000 долларов США) ÷ 5 = 5 000 долларов США.
Это означает, что фургон обесценивается со скоростью 5000 долларов в год в течение следующих пяти лет.
В случае покупки актива в дату, отличную от начала года, формула линейного метода умножается на долю месяцев, оставшихся в году покупки. В приведенном выше примере, если фургон был приобретен 1 октября, амортизация рассчитывается следующим образом:
(3 месяца / 12 месяцев) x {(35 000–10 000 долларов США) / 5} = 1250 долларов США.
В первый год кейтеринговая компания списывает 1250 долларов.
Советник Insight
Моррис Армстронг, зарегистрированный агент Armstrong Financial Strategies, Чешир, Коннектикут
«Лучший метод» — это тот, который подходит для вашего бизнеса и ситуации. Это может прозвучать нелепо, но я не собираюсь этого делать. Я просто имею в виду, что иногда люди хотят списать что-то как можно быстрее, даже если у них нет годового дохода, чтобы гарантировать это. Таким образом, они ускоряют график вычетов, только чтобы позже понять, что им было бы лучше проводить амортизацию более медленными и последовательными темпами.
Вот почему, если у вас есть выбор, вы должны запускать различные сценарии расчета амортизации через налоговую программу, обращая внимание не только на текущую прибыль, но и на будущую прибыль, а также на состояние вашей компании в будущие годы.