Что такое программа накопительных облигаций на образование?

Программа образовательных сберегательных облигаций позволяет квалифицированным налогоплательщикам освобождать все или часть процентов, полученных при погашении соответствующих  сберегательных облигаций,  из их годового валового дохода. Облигации освобождаются от налогов, если их владельцы используют как основную сумму, так и проценты для оплаты высшего образования в соответствующих учебных заведениях, в которых обучаются они сами, их супруги или члены их семей.

Чтобы воспользоваться этой программой, инвесторы должны соблюдать следующие правила:

1. Владельцу облигации на момент покупки должно быть не менее 24 лет. Если родитель покупает залог и вкладывает его на имя ребенка младше 24 лет, залог не соответствует требованиям.
2. При погашении сберегательных облигаций все средства должны использоваться для оплаты расходов на высшее образование для владельцев, их супругов или их иждивенцев. Внутренняя налоговая служба признает только платежи квалифицированных учреждений, в которых Департамент образования США установил программы студенческой помощи.
3. Денежные средства могут использоваться только для покрытия расходов, связанных с обучением, включая оплату лабораторных работ и курсы, требующие получения степени. Эти средства не могут быть использованы для покрытия расходов на питание, книги или развлекательные мероприятия.
4. Средства от погашенных облигаций также можно использовать для уплаты налогов на  сберегательный счет Coverdell Education.
5. Приемлемые расходы на образование должны быть понесены в течение того же налогового года, что и погашение облигации.
6. Любые необлагаемые налогом платежи за образование, помощь на образование или не облагаемые налогом стипендии должны вычитаться из допустимых расходов.
7. Если общая сумма доходов от облигаций меньше суммы приемлемых расходов, все проценты, начисленные по облигации, не облагаются налогом. Но если поступления от облигации превышают допустимую сумму расходов, сумма не облагаемых налогом процентов подлежит пропорциональному уменьшению.
8. Сумма не облагаемых налогом процентов основана на модифицированном скорректированном валовом доходе владельца  (MAGI). Если MAGI владельца достигает определенного порога, он может не иметь права на участие в этой программе. Для совместных налоговых деклараций в 2017 году этот порог составлял 147 250 долларов. Для одиночных файловых систем порог MAGI составлял 93 150 долларов. Чтобы получить освобождение, состоящие в браке владельцы должны подавать совместные налоги.
9. Все платежи, произведенные за счет поступлений от облигаций, должны сообщаться в IRS вместе с подробными квитанциями. Также необходимо вести подробный учет всех погашенных облигаций. Заявители должны использовать формы IRS, специально разработанные для этой цели.