Как подать апелляцию на аудит IRS

Аудит. Само слово может вызвать дрожь даже у самого консервативного налогоплательщика. Для многих налогоплательщиков эта ужасная процедура привела либо к кошмарным визитам вофис IRS, либо, что еще хуже, к визитам налоговых агентов в их дома и на предприятия.

Результатом часто является оценка невыплаченных налогов, процентов, штрафов, а иногда даже уголовных санкций. Но те, кому не повезло получить в результате аудита неблагоприятные решения о корректировке, имеют больше возможностей, чем они думают. Аудиторские проверки могут быть обжалованы таким же образом, как и постановления суда меньшей инстанции, и во многих случаях Апелляционная палата отменяет (или, по крайней мере, изменяет) результаты первоначальной проверки в пользу налогоплательщика.

Апелляционное управление IRS

IRS понимает, что многие налогоплательщики не согласятся с выводами его аудиторов. Поэтому было создано отдельное подразделение службы, называемое Апелляционным офисом, в котором работает около 1400 сотрудников по всей стране. Большинство из них когда-то сами были аудиторами, но теперь являются старшими сотрудниками в системе IRS и обычно имеют юридический или бухгалтерский опыт. Их единственная функция — просматривать готовые отчеты о проверках и обеспечивать беспристрастную платформу для налогоплательщиков, чтобы они могли обращаться по своим делам в высшие органы IRS. Они пытаются избежать судебных разбирательств, разрешая налоговые споры внутри компании таким образом, чтобы стимулировать будущих добровольных налогоплательщиков к соблюдению налогового законодательства.

Офицеры по апелляциям имеют больше полномочий и гибкости при рассмотрении дел, чем аудиторы.Фактически об их компетентности судят по тому, как часто они могут достичь успешного компромисса с налогоплательщиками, а не по их готовности поддержать выводы аудитора.Апелляционное управление выслушает любую причину вашего несогласия с аудитом, кроме религиозных, моральных или политических убеждений.

Преимущества обжалования аудита

Как указывалось ранее, обжалование результатов аудита часто может уменьшить (или даже отменить) ранее начисленные налоги и штрафы. Однако очень небольшое количество налогоплательщиков апеллирует к своим проверкам. Почему этот процент так низок, остается загадкой, учитывая легкость и скорость апелляционного процесса. Подача апелляции на аудит также ничего не стоит, если только вы не заручитесь помощью налогового специалиста, в котором обычно нет необходимости.

И что самое главное, шансы на выигрыш вашего дела на удивление высоки. Согласно по крайней мере одному изданию книги «Stand Up to IRS», изданной Nolo Publishing, аудиторы называют Апелляционный офис «частным сувенирным магазином IRS». Среднестатистический налогоплательщик, который подает апелляцию на аудит, может ожидать, что общая сумма в долларах, первоначально определенная аудитором, уменьшится на 40%. Более того, подача апелляции по вашему делу приводит к отсрочке срока оплаты налогового счета на время процесса апелляции, который может длиться месяцами. Это дает вам дополнительное время для сбора средств, необходимых для оплаты оценки или разработки плана выплат. Апелляционное управление также официально заявило о своем обязательстве разъяснить вам ваши права в процессе апелляции, выслушать ваши опасения, действовать своевременно и оперативно и предоставить справедливые и беспристрастные услуги.

Недостатки апелляции

Лишь в нескольких случаях процесс аудита может оказаться вредным. Существует вероятность того, что сотрудник по апелляциям может найти дополнительные элементы, которые пропустил аудитор. Это случается редко, но если вы знаете о чем-то вредном для вашего возвращения, что ранее не отмечалось и все еще может быть обнаружено, более безопасной альтернативой может быть подача иска в IRS в Налоговый суд США, поскольку новые проблемы не могут быть внесены в это место. Другой вопрос, который следует учитывать, заключается в том, что и пени, и штрафы будут продолжать накапливаться на вашем оценочном балансе в процессе апелляции. Это означает, что если вы проиграете апелляцию, вам придется заплатить даже больше, чем раньше.

Как подать апелляцию на аудит

По завершении аудита вы получите подробный отчет о проверке от IRS с изложением всех предлагаемых оценок и изменений с разбивкой по процентам, штрафам и налогам.

Первый шаг в процессе апелляции — просто не подписывать и не возвращать свою копию этого отчета, что обычно приводит к созданию 30-дневного письма, в котором объясняется, как подать апелляцию в ходе аудита. Вы должны подать официальный протест в течение 30 дней с даты, указанной в письме. Вы можете сначала подумать о том, чтобы просто обратиться к менеджеру аудитора, хотя это не продлит 30-дневный срок. Вот информация, которую IRS утверждает, что ваш официальный протест должен включать:

1. Ваше имя, адрес и дневной номер телефона
2. Заявление о том, что вы хотите обжаловать выводы IRS в Апелляционном офисе.
3. Копия полученного вами письма, в котором показаны предлагаемые изменения.
4. Налоговый период (-ы) или соответствующий год (-ы)
5. Список каждого предложенного пункта, с которым вы не согласны
6. Причина (ы), по которым вы не согласны с каждым пунктом
7. Факты, подтверждающие вашу позицию по каждому пункту
8. Закон или орган, если таковой имеется, который поддерживает вашу позицию по каждому пункту. \
9. Заявление о наказании за лжесвидетельство следующее: «Под страхом наказания за лжесвидетельство я заявляю, что факты, изложенные в этом протесте и любых сопроводительных документах, являются правдивыми, правильными и полными, насколько мне известно и насколько мне известно».
10. Ваша подпись под заявлением о наказании за лжесвидетельство

Если по какой-либо причине вы не можете подать протест в отведенное время, вы можете запросить продление на 30 или 60 дней, которое обычно предоставляется. Затем у вас есть три варианта переноса аудита в Апелляционный офис.

1. Если ваша задолженность составляет менее 2500 долларов, вы можете просто попросить своего аудитора подать апелляцию.
2. Если ваша задолженность составляет от 2500 до 25000 долларов, вам следует написать письмо протеста, озаглавив его «Запрос на небольшое дело». Это письмо должно содержать всю вашу контактную информацию и идентификационные номера налогоплательщиков всех вовлеченных сторон, а также заявление о намерении подать апелляцию и подробную разбивку спорных предметов. (Разовая консультация с налоговым специалистом может гарантировать, что вы правильно напишете это письмо.) Или вы можете заполнить форму IRS 12203 «Запрос на рассмотрение апелляции», которую можно загрузить с веб-сайта IRS.
3. Если ваша задолженность превышает 25 000 долларов, единственным вариантом будет форма 12203. Также рекомендуется, чтобы налогоплательщики первой категории либо написали письмо, либо заполнили форму 12203 в дополнение к устному запросу, чтобы убедиться, что их дело не ускользнет от дела.

В большинстве случаев сотрудник отдела апелляций ответит на ваш протест в течение 90 дней, хотя это может несколько отличаться в зависимости от характера вашего дела. Если вы не получили ответа от апелляций в течение 90 дней, обратитесь в апелляционный офис, куда вы отправили запрос на получение отчета о статусе. Если вы не можете получить обновленную информацию о статусе вашего дела, постарайтесь узнать, когда офис может связаться с вами. Если вы не можете назначить дату, позвоните специалисту по урегулированию апелляционных счетов (AARS) по телефону (559) 233-1267. AARS должен иметь возможность предоставить вам информацию о том, кому была назначена ваша учетная запись и как с этим человеком связаться.

Подготовка к рассмотрению апелляции

У налогоплательщиков обычно есть не менее 60 дней на подготовку к процессу апелляции после подачи апелляционного запроса. Используйте это время, чтобы закрепить детали и аргументы, которые вы собираетесь изложить во время апелляции. Обязательно запросите копию файла аудитора — вы имеете на это законное право в соответствии с Федеральным законом о свободе информации (FOIA). Для этого необходимо отправить еще одно письмо сотруднику FOIA в вашем местном офисе IRS. Обязательно укажите налоговые годы, за которые проводится аудит, и добровольно возьмет на себя оплату всех необходимых копий. Отправьте письмо заказным письмом и запросите квитанцию ​​о вручении. Вероятно, пройдет как минимум месяц, прежде чем ваш запрос будет удовлетворен, и не стесняйтесь следить за ним, если это займет больше времени. Тем временем подготовьте все свои документы и другие бумаги.

Подготовьте копии всех необходимых квитанций, заявлений или других форм, необходимых для доказательства вашего дела. Четко разбейте информацию в таблицах, чтобы апелляционный инспектор мог легко понять. Даже визуальные презентации, сделанные вручную, могут быть эффективными, если того требует ситуация. Для удобства офицера создайте отдельную папку с файлами для каждого предмета спора.

Представление вашего дела апелляционному офицеру

Слушания по апелляционным делам, как правило, носят довольно неформальный характер, и при желании вы можете записать ход разбирательства. Желательно создать хотя бы приблизительный план того, что вы хотите сказать офицеру, и вы можете заранее отрепетировать свой диалог. Когда вы окажетесь перед сотрудником, четко обозначьте все ошибки, которые, по вашему мнению, аудитор допустил во время аудита. Однако не ругайте аудитора или IRS — как бы сильно вы этого не хотели.

Будьте готовы услышать, как офицер запросит дополнительную документацию или время для исследования вопроса; Если да, не стесняйтесь просить столько времени, сколько вам нужно, если дело требует вашего участия. Прежде всего, обязательно очень внимательно записывайте, что говорит офицер во время слушания, если вы иным образом не записываете сеанс.

Переговоры о мировом соглашении

Как указывалось ранее, сотрудникам апелляционной инстанции поручено предотвратить возможность проигрыша IRS дела в суде. Первое, что вы должны попросить сделать апелляционного офицера, — это отказаться от любых штрафов, которые аудитор назначил вам. Офицер может сделать это довольно легко, если он убежден, что ваши намерения не являются мошенничеством. Согласие на внесение хотя бы нескольких корректировок также свидетельствует о добросовестности, но не уточняет, какие именно. Готовность к компромиссу повысит ваш авторитет в глазах офицера. Говорите в терминах корректировок, позиций или процентов, а не долларов. Само собой разумеется, что искусство ведения переговоров имеет первостепенное значение при определении результатов, которые вы получите от слушания.

Суммы расчетов обычно достигаются устно, а затем записываются в форму IRS 870 «Отказ от ограничений в отношении оценки и взимания налоговой недостачи и принятия завышенной оценки». Доставка распечатанной формы в ваш почтовый ящик после завершения слушания может занять несколько месяцев. Следует отметить, что подписание этой формы не позволит вам обратиться в IRS в Налоговый суд США, если позже вы обнаружите другую ошибку, допущенную аудитором или сотрудником по апелляциям. Перед тем, как подписать, убедитесь, что вы полностью понимаете все, что на нем написано. Убедитесь, что числа в форме соответствуют устному соглашению, которого вы достигли на встрече, и не стесняйтесь проконсультироваться с налоговым специалистом, если у вас возникнут какие-либо вопросы.

Суть

Хотя обжалование результатов аудита теоретически может иметь неблагоприятные последствия в некоторых случаях, у большинства налогоплательщиков, которые выходят из-под контроля в короткие сроки, есть прекрасные шансы на отмену по крайней мере некоторых суждений, вынесенных по результатам их аудиторских проверок. Для получения дополнительной информации о подаче апелляции по результатам аудита загрузите Публикацию 5 «Ваши права на апелляцию и как подготовить протест, если вы не согласны» с сайта www.irs.gov.