Как работает аудит IRS?
Слово « аудит » может заставить любого вспотеть, но небольшое понимание того, что это такое и как работает налоговая служба (IRS), может сделать вас более комфортным. Некоторые аудиты не представляют большого труда; некоторые могут быть обременительными. Как только вы определите тип проводимой налоговой проверки, вы будете знать — или, по крайней мере, лучше понимаете — о чем идет речь. Так что вытри лоб, и приступим.
Ключевые выводы
- Понимание различных типов аудита IRS может помочь вам справиться с ними.
- Проверка корреспонденции осуществляется посредством писем. Самый простой тип просто говорит, что вы должны больше средств. Более серьезный тип просит документы, как правило, для вычета.
- При офисной проверке IRS просит вас лично провести собеседование по поводу конкретных пунктов вашего возвращения.
- При выездном аудите агент IRS приезжает к вам домой, к вашему месту работы, если вы являетесь владельцем, или в офис вашего бухгалтера, чтобы провести общую проверку ваших записей.
Заочный аудит
Как следует из названия, проверка корреспонденции осуществляется посредством письменной корреспонденции; Почта.
Простое письмо
Первый тип корреспонденции — это простое письмо, отправленное вам IRS с заявлением о вашей задолженности перед государством. Хотя это официальное письмо технически не является аудитом, неспособность разрешить его может превратить первоначальный вопрос в один.
Простое письмо от IRS может быть результатом:
- Математическая ошибка с вашей стороны в вашей налоговой декларации (например, вы намеревались указать доход в 2500 долларов, но сообщили только 500 долларов, поэтому вы должны заплатить налоги с пропущенных 2000 долларов).
- Упущение дохода по налоговой декларации, что было сообщено в IRS другой формы (например, ваш W-2 Форма, 1099 Формы для определенных инвестиций или независимых подрядчиками заработной платы или K-1 для заинтересованности в партнерстве, S корпорации Schedule, траст или имущество).
Если вы получите такое письмо, вы можете согласиться с тем, что это ваша вина, и оплатить счет (налоги, проценты и, в некоторых случаях, штрафы), что вы можете решить сами, если ошибка очевидна и полностью ваша.Или вы можете не согласиться и перейти к дальнейшему изучению конкретных спорных вопросов (которые могут по-прежнему решаться по переписке или по телефону).
Вы можете пригласить налогового специалиста, если вам неудобно отстаивать свою позицию (например, IRS утверждает, что вы не включили в свою налоговую декларацию доход, который, по вашему мнению, и ваш составитель налоговой отчетности не подлежит налогообложению).
Письмо об аудите
Второй тип письма, которое вы можете получить от IRS, — это письмо с просьбой предоставить определенные документы, подтверждающие вычет или другую позицию, занятую по вашему возвращению. Это реальный, хоть и небольшой, аудит: заочный аудит. Может быть, IRS хочет увидеть письменное подтверждение от благотворительной организации за пожертвование, которое вы сделали и вычли; возможно, вам потребуется предоставить аннулированный чек или квитанцию по кредитной карте для других вычитаемых расходов. Отправка запрошенного подтверждения по почте может легко решить проблему.
Если у вас нет доказательств, вы можете заплатить, чтобы закрыть дело (например, вовлеченная сумма минимальна, и вы считаете, что ваше время лучше потратить на другие занятия).Вы можете продолжать отстаивать свою точку зрения через каналы IRS (все они будут изложены в дальнейшей переписке IRS) и, в конечном итоге, вести судебный процесс (если проблема достаточно значительна, чтобы оправдать ваше время и расходы на профессионала, если вы решите есть представительство).
Примечание. Если вы заплатили профессионалу ( CPA или другому бухгалтеру) за подготовку своей налоговой декларации, они могут справиться со всем этим как ваш представитель, но могут взимать почасовую оплату за эту услугу. Если вы использовали программное обеспечение для подготовки налоговой декларации, у вас может быть аудиторское представительство, если программа предоставила его вам или вы купили.
Офисный аудит
IRS может пожелать лично побеседовать с вами по поводу конкретных пунктов вашего возвращения. Это полноценный аудит и серьезный шаг вперед. Вы получите письмо с просьбой приехать в назначенный офис IRS в определенный день (встречу можно перенести для вашего удобства, если IRS согласится).
Вы можете пригласить CPA или другого налогового специалиста для представления, что может быть хорошей идеей, чтобы убедиться, что ваши действия не расширят объем запросов IRS, помимо тех, которые указаны в аудиторском письме.
Аудит может привести к тому, что ваша налоговая декларация не изменится, или к выводу, что вы задолжали налоги, или даже к выводу о том, что IRS должна вам возмещение. Неблагоприятное первоначальное решение агента IRS, с которым вы встретитесь, не обязательно является окончательным. У вас есть право обжаловать его и, если вы все еще не удовлетворены, обратиться в суд.
Полевой аудит
Это аудит, при котором агент IRS приезжает к вам домой, к вашему месту работы, если вы являетесь владельцем, или в офис вашего бухгалтера. Этот аудит более навязчивый, буквально (из-за присутствия агента на вашей территории) и технически (потому что аудит не ограничивается конкретными элементами). Хотя такие аудиты для частных лиц очень редки, если вы выбраны для этого типа аудита, желательно, чтобы вы были не одиноки; иметь рядом налогового профи (например, адвоката).
Построчные аудиты
Это самые страшные проверки из всех.Налогоплательщики выбираются случайным образом для проверки каждой строки в их декларации.Эти аудиты проводятся только один раз в течение длительного времени в рамках Национальной исследовательской программы (NRP). Они проводятся для предоставления данных IRS, используемых для проведения будущих целевых аудитов, но с налогоплательщиков, которые их проводят, могут быть причитаются дополнительные налоги, проценты и штрафы.
Суть
Статистика аудита IRS показывает, что ваши шансы на прохождение аудита невелики (менее половины 1% — всего 0,45% — индивидуальных отчетов было проверено в 2019 году, по сравнению с 0,59% в 2018 году, и намного меньше, чем в 2010 году, когда оно составляло 1,11. %).
В целом, количество аудитов сокращено, а бюджетные и кадровые ограничения IRS делают вероятным, что шансы на прохождение аудита в ближайшем будущем будут только ниже.Тем не менее, если вы окажетесь в рамках аудита, знайте, как они работают, и свои права в этом процессе, которые подробно описаны в публикации IRS 556.