Как работает IRS: функции и аудит

Даже самый образованный гражданин проклинает налоги хотя бы раз в год — возможно, одновременно признавая, что они — цена цивилизованного, развитого общества.Даже зная цену этой сделки, ненависть к налоговому инспектору так же неизбежна, как и само налогообложение.В США на федеральном уровне эта незавидная обязанность возлагается на Налоговую службу (IRS).1  Будучи американским сборщиком налогов — и это слово настолько близко к четырехбуквенному, насколько возможно любое трехбуквенное сокращение — IRS имеет четко определенную миссию:

«Предоставлять налогоплательщикам Америки услуги высочайшего качества, помогая им понять и выполнять свои налоговые обязанности, а также применяя налоговое законодательство честно и справедливо ко всем».

Во-первых, немного истории

После завоевания независимости от Великобритании авторы Конституции предоставили Конгрессу право взимать и собирать налоги и пошлины.  Большая часть доходов страны поступила от торговых тарифов и акцизов.

Начало гражданской войны изменило все — точнее, необходимость платить за этот конфликт.Конгресс и президент Линкольн ввели в действие первый в стране подоходный налог Законом о доходах 1862 года, в соответствии с которым была создана должность комиссара внутренних доходов.Закон был временным, но давал офису право взимать акцизные сборы с обычно потребляемых и продаваемых товаров, а также средства для сбора этих налогов.Это также стало первым прогрессивным налогом в истории США.

С доходов от 600 до 10 000 долларов США взимался налог в размере 3%, в то время как налог в размере 5% взимался с доходов более 10 000 долларов США.Необходимость иметь агентство для обеспечения соблюдения и сбора этих налогов породила Бюро внутренних доходов, предшественника IRS.5

После Гражданской войны политическая оппозиция Закону о доходах усилилась, а сборы подоходного налога упали.Срок действия закона истек в 1872 году. После этого правительство в основном полагалось на тарифы на импортные товары.В период между гражданской войной и Первой мировой войной до 60% федеральных поступлений приходилось на таможенные пошлины, что приводило к значительным годовым профицитам бюджета для правительства.

Однако снижение тарифов на сахар в соответствии с Законом о тарифах Мак-Кинли 1890 г. привело к снижению доходов.Министерство финансов прогнозировало дефицит бюджета в размере 70 миллионов долларов на 1894 год, первый за 30 лет.Это привело к возобновлению поддержки налога на прибыль.Конечным результатом стало принятие Закона о тарифах Вильсона-Гормана 1894 года, который вводил подоходный налог в первую очередь для богатых — по оценкам, 1-2% населения облагались подоходным налогом.

Подоходный налог был оспорен по конституционным основаниям.В марте 1895 года Верховный суд в делеПоллок против Фермерской ссуды и трастовой компании постановил, что подоходный налог противоречит пункту 4 раздела 9 статьи I Конституции, который запрещает Конгрессу собирать подоходный налог без его распределения между штатами. по численности населения.  В 1909 году Конгресс принял резолюцию о конституционной поправке, которую государства ратифицировали в 1913 году

В октябре 1913 года президент Вудро Вильсон подписал Закон о доходах 1913 года, который вводил налог в размере 1% с доходов сверх освобождения в размере 3000 долларов для налогоплательщиков и 4000 долларов для супружеских пар.Дополнительный 1% применялся к доходу выше 20 000 долларов США и 6% к доходу выше 500 000 долларов США.Первая форма 1040 появился в 1913 году менее 2% семей были бы необходимы,чтобы заполнить один из.11

Ставки подоходного налога резко выросли во время Первой мировой войны, достигнув пика в 77% в 1918 году для тех, кто зарабатывает 1 миллион долларов в год, тогда как двумя годами ранее они составляли всего 15%.К 1925 году максимальная ставка упала до 25%, что относилось к доходам в 100 000 долларов и более.Затем пришла Великая депрессия, а с ней и возвращение высоких показателей.В 1932 году доходы более 1 миллиона долларов облагались налогом по ставке 63%.

«Агентство по сбору налогов» было модернизировано в 1950-х годах, сначала президентом Трумэном в рамках его планов реорганизации.Система патронажа агентства была заменена карьерной системой государственной службы.Этот шаг был одобрен президентом Эйзенхауэром, который в 1953 году переименовал налоговое бюро в налоговую службу.

Один из крупнейших государственных работодателей

IRS, один из самых эффективных налоговых администраторов в мире, является бюро Министерства финансов США.Это одна из крупнейших организаций федерального правительства со штатом сотрудников около 73 500 человек.1  Закон о реструктуризации и реформе IRS 1998 года, обычно называемый RRA 98, преобразовал структуру, управление и полномочия IRS в ее нынешнюю форму.Фактически IRS была реорганизована по образцу моделей частного сектора для повышения эффективности и результативности.

IRS возглавляет комиссар, срок полномочий которого составляет пять лет, и назначается президентом по рекомендации и с согласия Сената.Чарльз Реттиг — нынешний (49-й) комиссар IRS.Другая должность, назначаемая президентом, — это главный юрисконсульт, который является главным юрисконсультом комиссара IRS по вопросам, связанным с толкованием, исполнением и исполнением законов.1617

Штаб-квартира организации находится в Вашингтоне, округ Колумбия, с региональными кампусами, расположенными по всей стране в отдельных городах.19  IRS имеет четыре основных подразделения: заработная плата и инвестиции, крупный бизнес и международный бизнес, малый бизнес / самозанятые и освобожденные от налогов и государственные учреждения.21 год

Кто проверяет аудиторов?

Наблюдательный совет IRS — это независимый орган, состоящий из девяти членов, который был создан в соответствии с Законом о реструктуризации и реформе IRS 1998 г. для«надзора за Налоговой службой в ее администрировании, управлении, поведении, руководстве и надзоре за исполнением и применением внутренних документов. законы о доходах или соответствующие законодательные акты и налоговые конвенции, участником которых являются Соединенные Штаты ».15

Совет не имеет никаких правоприменительных полномочий и не играет никакой роли в разработке политики.Одной из важных обязанностей, возложенных на Наблюдательный совет IRS, было рассмотрение и утверждение годового бюджетного запроса IRS, представленного в Министерство финансов.Однако в совете недостаточно членов, утвержденных Сенатом, и он приостановил свою деятельность.Последний отчет с рекомендациями по бюджету на 2015 финансовый год был опубликован в мае 2014 года.23

Приходит налоговый инспектор

IRS собрало почти 3,5 триллиона долларов валовой выручки в 2018 году, последнем году, по которому имеются данные.Этот доход используется для финансирования операций правительства.Служба обработала более 250 миллионов налоговых деклараций и вернула 464 миллиарда долларов.  ( См. Также: Насколько мощна IRS? )

Сбор и возврат по типу налога (2017 и 2018 )

Источник: Книга данных IRS26.

Ужасный аудит

Аудит IRS- это проверка налоговых отчетов и финансовой информации физического лица или организации, чтобы убедиться, что сумма налога и предоставленная информация являются точными.  Вероятность прохождения проверки IRS — достаточно веская причина для людей оставаться честными и вовремя платить налоги. Однако своевременные и правильные налоговые платежи не гарантируют, что вы не можете пройти аудит, и не означает, что в декларации, выбранной для аудита, обязательно будет ошибка. Согласно IRS, существуют различные методы, используемые для выбора того, какие доходы будут проверяться. Распространенные способы:

• Компьютер произвольно выбирает людей для аудита на основе статистической формулы.
• Несоответствие документов и информации. Скажем, информация, указанная в форме 1099 или W-2, не совпадает.
• Налоговые записи могут быть проверены, поскольку они показывают транзакции с другими лицами, чье имя было выбрано для проверки.