Включены ли соответствующие дивиденды в валовой доход?

Хотя большинство дивидендов, выплачиваемых корпорациями или паевыми фондами акционерам, считаются обычными дивидендами, некоторые из них могут считаться  квалифицированными дивидендами. В этих случаях к вашему доходу в виде дивидендов применяется   ставка налога на прирост капитала, а не ставка налога на прибыль, которая выше. Таким образом, квалифицированные дивиденды включаются в скорректированный валовой доход налогоплательщика; однако они облагаются налогом по более низкой ставке, чем обычные дивиденды.

Обычные дивиденды по сравнению с квалификационными дивидендами

Квалифицированные и неквалифицированные дивиденды могут иметь незначительные различия, но они оказывают значительное влияние на общую прибыль. В целом, большинство регулярных дивидендов, распределяемых компаниями в США, квалифицированы. Самая большая разница между квалифицированными и неквалифицированными дивидендами с точки зрения их влияния на налоговые периоды — это ставка, по которой эти дивиденды облагаются налогом. Неквалифицированные дивиденды облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога физического лица, в отличие от предпочтительной ставки для квалифицированных дивидендов, как указано выше. Это означает, что физические лица, относящиеся к любой налоговой категории, будут видеть разницу в своих налоговых ставках в зависимости от того, имеют ли они квалифицированные или обычные дивиденды.

Чтобы дивиденды считались квалифицированными, дивиденды должны выплачиваться американской корпорацией или квалифицированной иностранной организацией. Кроме того, вы должны владеть акциями, по которым выплачивались дивиденды, не менее 60 дней в течение 121-дневного периода, который заканчивается за 60 дней до даты экс-дивидендов.  Например, если  экс-дивидендная дата наступает 1 декабря, значит, вы должны владеть акциями не менее 60 дней в период с 3 июня по 2 октября.

Налогообложение и дивиденды

Согласно налоговой службе (IRS), обычные дивиденды выплачиваются из прибыли корпорации или паевого инвестиционного фонда и облагаются налогом по той же ставке, что и обычный доход. Эти выплаты показаны в поле 1a формы 1099-DIV, которая отправляется инвесторам.

Квалифицированные дивиденды аналогичны обычным дивидендам, но облагаются теми же ставками 0%, 15% или 20%, которые применяются к долгосрочному приросту капитала.Ваши квалифицированные дивиденды будут указаны в поле 1b формы 1099-DIV. Максимальные ставки:

• 0%, если ваш обычный доход облагается налогом по ставке 10% или 15%
• 15%, если ваша ставка налога выше 15%, но ниже 37%
• 20%, если ваш обычный доход облагается налогом по ставке 37%

Чтобы соответствовать требованиям для квалифицированных дивидендов, дивиденды должны быть выплачены американской корпорацией или квалифицированной иностранной корпорацией и соответствовать периоду удержания, который составляет более 60 дней в течение 121-дневного периода, который начинается за 60 дней до экс-дивидендная дата.Период владения привилегированными акциями отличается.

Пример

Компания ABC объявляет дивиденды в размере 25 процентов на акцию. Если инвестору принадлежит 10 000 обыкновенных акций ABC Corporation, полученный дивиденд составляет 2 500 долларов США. Если экс-дивидендная дата наступает 1 июля, инвестор должен владеть акциями более 60 дней со 2 мая по 30 октября или 121-дневный период, чтобы выплата считалась квалифицированным дивидендом.