Каким образом облагаются налогом квалифицированные и обычные дивиденды?

Налоговый режим дивидендов в США зависит от того, классифицирует ли их Налоговый кодекс как «квалифицированные дивиденды» или «обычные дивиденды».(Обычные дивиденды также называются неквалифицированными дивидендами.) Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по тем же ставкам, что иставка налога на прирост капитала;эти ставки ниже, чем обычные ставки подоходного налога.1

Налоговые ставки для  обычных дивидендов  ( какправило,те,которые выплачиваются из наиболее распространенных или привилегированных акций) являются такими же,как стандартные федеральные ставки налога наприбыль, или 10% до 37% за налоговый год 2020. Инвесторы платят налоги на обычные дивиденды в те же ставки, которые они платят за регулярный доход, например, зарплату или заработную плату. Ставки подоходного налога и прироста капитала меняются со временем, но в последние годы последние были значительно ниже, чем первые.

Квалифицированные дивиденды против обычных дивидендов

Дивиденды — это часть прибыли компании, выплачиваемая непосредственно акционерам. Компании, предлагающие дивиденды, платят фиксированную сумму на акцию и могут увеличивать или уменьшать ее с каждым периодом прибыли (обычно календарный квартал) в зависимости от того, как идут дела у компании. Инвестор должен платить налоги со своих дивидендов, но то, сколько он платит, зависит от того, являются ли дивиденды квалифицированными или обычными.

Квалифицированные дивиденды, для которых применяется более благоприятный налоговый режим, должны соответствовать нескольким критериям.Они должны выпускаться корпорациями США, публично торгуемыми на плана владения акциями сотрудника или выплаченные организацией, освобожденной от налогов, — не имеют права на получение статуса квалифицированного.

Нет существенной разницы между квалифицированными и обычными дивидендами, за исключением их налогового режима.

Квалифицированный режим налогообложения дивидендов

Инвесторы предпочитают квалифицированные дивиденды, потому что они облагаются более низкими налоговыми ставками, а именно те, которые взимаются с долгосрочного прироста капитала, а не с обычного дохода. Это верно независимо от налоговой категории инвестора, хотя самые большие сбережения получают инвесторы из двух верхних групп, где разница в налоговых ставках между двумя типами дивидендов может достигать 20%.

В настоящее время налоговая шкала для квалифицированных дивидендов включает только три уровня: 0%, 15% и 20%.  Максимальная ставка налога на квалифицированные дивиденды составляет 0% от любой суммы, которая в противном случае облагалась бы налогом по ставке 10% или 15%, 15% с любой суммы, которая в противном случае облагалась бы налогом по ставке более 15%, но менее 37 % и 20% от любой суммы, которая в противном случае облагалась бы налогом по ставке 37%.

Лица, зарабатывающие 200 000 долларов и более, и супружеские пары, зарабатывающие на 250 000 долларов больше, платят дополнительно 3,8% от инвестиционного дохода, включая квалифицированные дивиденды.

Гипотетический пример

Чтобы увидеть разницу между этими двумя налоговыми режимами, представьте инвестора с 5 000 акций компании X, которые приносят 2 доллара каждая в виде обычных дивидендов, или 10 000 долларов в год. Предположим, что он не женат и имеет налогооблагаемый доход в размере 50 000 долларов в год, что помещает его в группу с предельной ставкой дохода 22% для обычного дохода. Поскольку обычные дивиденды не облагаются специальным налоговым режимом, он платит 22%, или 2200 долларов США, в виде налога на свои дивиденды. Однако, если его дивиденды соответствуют критериям, он платит 15%, исходя из своего дохода, или 1500 долларов.

Представьте, что тот же инвестор, все еще холостяк, получает налогооблагаемый доход в размере 1 миллиона долларов в год, не считая дивидендов от 50 000 акций компании X. При 2 долларах на акцию его годовые дивиденды составляют 100 000 долларов. Облагаемый налогом по максимальной маржинальной ставке 37%, он должен 37 000 долларов федеральных налогов на дивиденды, если они обычные, но только 20 000 долларов, если они соответствуют требованиям, то есть экономия 17 000 долларов.