Включены ли квалифицированные дивиденды в обыкновенные дивиденды для налоговой отчетности?
Квалифицированные и простые дивиденды указываются в отдельных полях в форме 1099-DIV Службы внутренних доходов.Обыкновенные дивиденды указаны в поле 1a, а квалифицированные дивиденды — в поле 1b.Эти два типа дивидендов по-разному учитываются для целей налогообложения.
Ключевые выводы
- Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по ставке прироста капитала, а не по обычным ставкам подоходного налога, которые для большинства налогоплательщиков выше.
- Как правило, дивиденды по обыкновенным акциям, купленным на биржах США и удерживаемым инвестором не менее 60 дней, «квалифицируются» для получения более низкой ставки.
- Если выплата не классифицируется как квалифицированный дивиденд, это обычный дивиденд.
Что такое квалифицированные дивиденды?
Квалифицированные дивиденды — это дивиденды, облагаемые налогом по ставке прироста капитала, в отличие от ставок налога на прибыль, которые для большинства налогоплательщиков выше. Чтобы соответствовать требованиям, они должны быть созданы за счет акций, выпущенных корпорациями США или иностранными корпорациями, которые торгуются на основных фондовых биржах США, таких как NASDAQ и NYSE.
Правило применяется к дивидендам от фондов денежного рынка, чистой краткосрочной прибыли от паевых инвестиционных фондов и другим распределениям по акциям.
Акции должны храниться не менее 60 дней в течение 121-дневного периода, который начинается за 60 дней до экс-дивидендной даты, которая является первой датой после объявления дивидендов, когда держатель не имеет права на следующую выплату дивидендов..Количество дней включает день, когда получатель продал акции, но не день, когда они были приобретены, а дни, в течение которых акционер «риск убытков был уменьшен», не могут быть подсчитаны в соответствии с правилами IRS.
Применимые налоговые ставки
Дивиденды, соответствующие этим критериям, облагаются налогом по ставке долгосрочного прироста капитала, которая колеблется от 15% до 20%. Инвесторы, ставка налога на прибыль которых составляет 15% или ниже, не платят налоги на квалифицированные дивиденды. Инвесторы со ставкой 25% или выше больше всего экономят на налогах на квалифицированные дивиденды.
Ставка квалифицированных дивидендов для инвесторов с обычным доходом, облагаемым налогом по ставке 10% или 12%, составляет 0%.Те, кто платит подоходный налог по ставке от 12% до 35% (для обычных доходов до 434 550 долларов США), имеют ставку налога на дивиденды в размере 15%.Ставка ограничена 20% для физических лиц с налоговыми категориями 35% или 37% и с обычным доходом, превышающим 434 550 долларов США.3
Что такое обычные дивиденды?
Обыкновенные дивиденды — это дивиденды, не соответствующие указанным выше критериям.Инвесторы платят налог с этих дивидендов по своей обычной ставке подоходного налога. По состоянию на 2020 год налоговые ставки варьируются от 10% до 37%. Инвесторы со скорректированной валовой прибылью в размере 200 000 долларов США (250 000 долларов США для совместных заявителей) уплачивают дополнительный налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% с дивидендов. При тех же порогах они также платят 0,9% налог на Medicare.
Последствия для пенсионных счетов
Люди, которые включают акции, приносящие дивиденды, в свои пенсионные инвестиционные счета, такие как счета 401 (k), не платят налоги на дивиденды до тех пор, пока они не начнут распределять по фондам.
Люди с Roth IRA пользуются наибольшей налоговой льготой, потому что распределения со счетов обычно не облагаются налогом, при условии, что владелец счета соблюдает правила распределения Roth IRA.