Можете ли вы получить прибыль от нематериальной собственности?

Прирост капитала может быть реализован на некоторых формах нематериальной собственности. Нематериальные активы — это нефизические активы, в том числе патенты и лицензии. Прирост капитала происходит,когда актив продается по более высокой цене,чем то,что он был приобретен, и эти достижения считаются налогооблагаемыми по Службе внутренних доходов (IRS).Хотя есть некоторые нематериальные активы, которые могут облагаться налогом на прирост капитала, другие могут не облагаться налогом в соответствии с IRS.

Понимание прироста капитала от нематериальной собственности

У налоговой службы есть комплексные инструкции, которые определяют, подлежит ли собственность налогу на прирост капитала и может ли она учитываться как финансовый убыток в случае возникновения убытков. Эти инструкции могут использоваться для целей налогового планирования.

Нематериальные активы или собственность получают свою ценность из интеллектуального контента или других нефизических атрибутов. IRS классифицирует активы на две категории: капитальные и некапитальные. Актив капитал это то, что компания или лицо владеет, например, компьютер, мебель, здания и машины. Некапитальные активы обычно представляют собой нематериальные активы, например патенты.

Как правило, продажа или торговля капитальным активом облагается налогом по ставке налога на прирост или убыток. И наоборот, продажа или продажа некапитального актива облагается налогом по обычной ставке налога на прибыль или убыток. Обычная ставка налога на прибыль, как правило, выше, чем прирост капитала ставка налога, в зависимости от ситуации конкретной и налогоплательщика.

Ниже приведены примеры нематериальных активов и собственности, которые могут облагаться налогом по более выгодной ставке налога на прирост капитала, а также другие примеры, которые могут облагаться налогом как обычный доход.

Обратите внимание, что бывают обстоятельства, когда имущество — нематериальное или материальное — используемое в бизнесе, можно рассматривать как капитальное или обычное, поэтому важно проконсультироваться с налоговым специалистом.

Патенты

Патент является примером нематериальной собственности, которые могут иметь потенциально высокую ценность. Патент предоставляет изобретателю или создателю исключительные права на процесс и дизайн изобретения в течение определенного периода времени. Патент может быть установлен на процесс, дизайн, образец, коммерческую тайну, формулу и изобретение.

Патенты могут быть лицензированы или проданы для использования другой стороне.Доходы от патентных лицензий и продаж могут трактоваться IRS по-разному.Выдача патента другому лицу не лишает всех прав на собственность, а просто разрешает использование патента.Таким образом, доход от лицензий обычно не приводит к доходу от прироста капитала.Однако продажа патента может привести к доходу от прироста капитала.

Музыкальные композиции

Доход от продажи музыкальных произведений приводит к приросту капитала для продавцов. Покупатели этих прав могут использовать эти затраты как вычеты на ежегодной основе для возмещения затрат. Доход от продажи облагается налогом по ставке налога на прирост капитала.

Приверженность потребителей

Хотя лояльность клиентов может привести к значительному доходу для бизнеса, лояльность не может быть оценена в денежном выражении. Таким образом, увеличение доходов в результате лояльности клиентов не может рассматриваться как прирост капитала.

Особые соображения

Нематериальная собственность рассматривается по-разному в зависимости от конкретного класса активов и отношения покупателя к продавцу.Например, близкородственные покупатели и продавцы не осознают прироста капитала и убытков.

Важно отметить, чтоЗакон о сокращении налогов и занятости (TCJA), принятый в 2017 году, отменил благоприятный налоговый режим для некоторых видов интеллектуальной собственности.Другими словами, доход от продажи этой собственности может облагаться налогом как обычный доход вместо более благоприятной ставки налога на прирост капитала.

Музыкальные композиции, как указано выше, являются исключением из изменения TCJA и облагаются налогом по ставке прироста капитала. Однако тем, кто продает другую интеллектуальную собственность, следует проконсультироваться со специалистом по налогам, поскольку прибыль или доход могут облагаться налогом по обычной ставке подоходного налога.