Финансовая энциклопедия

Что такое благотворительный остаточный аннуитетный траст (CRAT)?

Опубликовано · Обновлено

Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) — это тип траста, который позволяет людям сделать благотворительное пожертвование и одновременно обеспечить себя или назначенных бенефициаров фиксированным доходом. Такая схема позволяет донору поддержать благотворительную цель и получить потенциальные налоговые льготы, сохраняя при этом стабильный доход в течение всей жизни или в течение определенного периода.

Как работает CRAT

По своей структуре CRAT являются безотзывными трастами, что означает, что после передачи активов в траст они не могут быть получены донором. Донор, также известный как грантодатель или доверитель, вносит активы в траст, который затем выплачивает фиксированный доход одному или нескольким не благотворительным бенефициарам в виде аннуитета.
Аннуитетный платеж рассчитывается как фиксированный процент от первоначальной стоимости активов траста, обычно от 5 до 50 %. Распределение дохода должно соответствовать определенным юридическим требованиям, чтобы получить налоговые льготы.
CRAT действует либо до смерти донора, либо в течение заранее определенного периода, обычно не превышающего 20 лет. По окончании срока действия траста все оставшиеся в нем средства передаются одной или нескольким благотворительным организациям, выбранным донором.

Пример CRAT

Давайте рассмотрим пример, чтобы лучше понять, как работает CRAT. Предположим, что физическое лицо создает CRAT с начальной стоимостью 1 000 000 долларов и выбирает фиксированный аннуитетный платеж в размере 6 % в год. Неблаготворительный бенефициар, например, донор или член семьи, будет получать ежегодный платеж в размере 60 000 долларов (1 000 000 долларов x 6 %) в течение всего срока действия траста.
Независимо от того, как ведут себя инвестиции траста, бенефициар, не являющийся благотворителем, будет получать постоянный доход каждый год. Это обеспечивает финансовую стабильность и безопасность, особенно для людей, которые полагаются на доходы траста в качестве источника средств к существованию.

CRAT в сравнении с благотворительным остаточным трастом (CRUT)

Хотя CRAT обеспечивают фиксированный доход, существует другой тип благотворительного траста, называемый Charitable Remainder Unitrust Trust (CRUT), который предлагает другую структуру выплат. В отличие от CRAT, CRUT ежегодно пересчитывает свою стоимость, и аннуитетный платеж основан на фиксированном проценте от переоценки траста. CRUT также позволяют делать дополнительные взносы в течение срока действия траста, что может повлиять на годовую стоимость.
Выбор между CRAT и CRUT зависит от предпочтений донора и его финансовых целей. CRAT обеспечивают предсказуемый доход, в то время как CRUT предлагают потенциал для роста дохода, если инвестиции траста будут хорошо работать.

Плюсы и минусы CRAT

Как и у любого финансового соглашения, у CRAT есть преимущества и недостатки, которые необходимо учитывать.

Плюсы:

  • Налоговые льготы: Доноры могут получить частичный налоговый вычет за пожертвование в траст, потенциально снижая налоги на прирост капитала, дарение и наследство.
  • Постоянный доход: Неблаготворительные бенефициары, включая донора, могут получать фиксированный доход от траста, обеспечивая финансовую стабильность.
  • Благотворительность: CRAT позволяют частным лицам поддерживать благотворительные цели и оказывать долгосрочное влияние на общество или сообщество.

Конс:

  • Безотзывный характер: После передачи активов в CRAT они не могут быть получены донором, что ограничивает будущий контроль или доступ к средствам.
  • Ограниченный рост дохода: В отличие от CRUT, фиксированный аннуитетный платеж в CRAT не увеличивается, если инвестиции траста показывают исключительно хорошие результаты в определенном году.
  • Сложная структура: Создание и управление CRAT может быть сложным и дорогостоящим процессом, требующим профессиональной экспертизы для обеспечения соответствия юридическим и налоговым нормам.

Для людей, рассматривающих возможность создания CRAT, очень важно провести тщательный анализ затрат и выгод и проконсультироваться с юристами и финансовыми специалистами, чтобы определить, соответствует ли этот фонд их финансовым целям и благотворительным задачам.

Заключение

Благотворительный остаточный аннуитетный траст (CRAT) — это ценный инструмент планирования наследства, который позволяет людям поддерживать благотворительные организации и при этом обеспечивать себя или назначенных бенефициаров фиксированным доходом. Понимая принцип работы CRAT и учитывая его плюсы и минусы, люди могут принимать взвешенные решения относительно своих филантропических целей и финансового благополучия.
Важно отметить, что специфика CRAT может варьироваться в зависимости от юрисдикции, включая Россию. Поэтому лицам в России, рассматривающим возможность создания CRAT, следует проконсультироваться с местными специалистами в области права и налогообложения, чтобы обеспечить соблюдение действующих законов и правил.

Вопросы и ответы

Могу ли я получить налоговый вычет за вклад в CRAT?

Да, доноры CRAT могут иметь право на частичный налоговый вычет. Размер вычета зависит от текущей стоимости оставшейся доли благотворительного взноса и зависит от различных факторов, включая возраст донора, продолжительность периода выплаты аннуитета и применимое федеральное налоговое законодательство. Важно проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы понять конкретные налоговые последствия.

Могу ли я выбрать несколько благотворительных бенефициаров для моего CRAT?

Да, доноры могут выбрать несколько благотворительных организаций в качестве бенефициаров своего CRAT. Это позволяет людям поддерживать и распределять свои благотворительные взносы между различными причинами или организациями в соответствии со своими предпочтениями.

Что происходит с оставшимися средствами в CRAT после окончания срока действия траста?

По окончании срока действия траста все оставшиеся в CRAT средства распределяются между благотворительными организациями, ранее указанными донором. Очень важно четко указать благотворительных бенефициаров в трастовом документе, чтобы гарантировать, что средства будут распределены в соответствии с намерениями донора.

Могу ли я указать себя или члена семьи в качестве безвозмездного бенефициара CRAT?

Да, у доноров есть возможность указать себя, членов своей семьи или других лиц в качестве безвозмездных бенефициаров CRAT. Это позволяет донорам получать фиксированный доход от траста в течение всей жизни или в течение определенного периода, поддерживая при этом благотворительные цели.

Можно ли внести дополнительные активы в CRAT после его создания?

Нет, после создания CRAT дополнительные активы в траст вносить нельзя. Однако доноры могут учредить несколько CRAT или использовать другие стратегии благотворительности, чтобы внести дополнительные активы или сделать благотворительные пожертвования в будущем.

Можно ли учредить CRAT в России?

Создание и регулирование CRAT может отличаться в разных юрисдикциях, в том числе в России. Важно проконсультироваться с местными специалистами в области права и налогообложения, которые знакомы с конкретными законами и нормами, регулирующими благотворительную деятельность и трасты в России, чтобы определить возможность и требования к созданию CRAT в стране.


Похожие статьи