Демократы хотят сократить число «скрытых ростовщиков»
В последние годы финансирование Roth IRA через «черный ход» стало излюбленным шагом агрессивных сберегателей.
Но эта выгода может оказаться гораздо менее значительной, если демократы примут свой амбициозный законопроект о согласовании бюджета на несколько триллионов долларов.
Маневр «backdoor Roth» позволяет высокодоходным людям вносить деньги в традиционную IRA, а затем конвертировать их в Roth, чтобы обойти ограничения по доходам в программе Roth, но при этом воспользоваться налоговыми льготами. После перевода — и предварительной уплаты соответствующих налогов — пенсионный счет может расти и больше не будет облагаться налогами (доходы могут расти без налогов, а квалифицированное снятие средств не облагается налогами и штрафами).
План демократов, однако, предусматривает сокращение конвертации Roth и полную отмену возможности для самых богатых американцев конвертировать традиционные IRA в Roth IRA к 2032 году. В настоящее время лицам с доходом выше 140 000 долларов США не разрешается делать прямые взносы в Roth IRA. Это изменение означает, что более состоятельные американцы — физические лица с налогооблагаемым доходом свыше $400 000 или супружеские пары с налогооблагаемым доходом свыше $450 000 — не смогут сделать конвертацию через «черный ход».
Связанный с этим маневр, называемый мега-бэкдор Roth IRA, будет ликвидирован еще раньше. Этот шаг позволяет сотрудникам определенных пенсионных планов делать взносы в 401(k) после уплаты налогов, которые затем переводятся в защищенный от налогов Roth. Этот шаг будет отменен к 2022 году и будет применяться ко всем, независимо от уровня дохода.
Гордон Грей, директор по фискальной политике в American Action Forum, вашингтонском аналитическом центре, отмечает, что стремление ограничить Roths основано на «нескольких очень заметных случаях в новостях», но прогнозирует, что законопроект, если он будет принят, позволит собрать лишь немногим более 4 миллиардов долларов в течение предстоящего десятилетия — капля в море в предлагаемом пакете в 3,5 триллиона долларов.
«Я думаю, что это небольшая погоня политики за заголовками, — говорит Грей.
Заголовки, о которых идет речь, связаны с опубликованной этим летом статьей ProPublica о том, что миллиардер Питер Тиль, основатель PayPal (PYPL) и ранний инвестор Facebook (признана экстремистской организацией, деятельность которой запрещена в Российской Федерации) (FB), сидел на «индивидуальном пенсионном счете» Roth стоимостью 5 миллиардов долларов.
Тиль и другие сверхбогатые американцы, как показало расследование, превратили свои Roths в «сверхмощные инвестиционные средства, субсидируемые американскими налогоплательщиками». Они не будут платить налоги на прибыль от своих инвестиций, если подождут с получением доступа к деньгам до достижения 59 1/2 лет.
IRA и раньше попадали в поле зрения политиков, в частности, в 2012 году, когда тогдашний кандидат в президенты Митт Ромни, как сообщалось, имел традиционную SEP-IRA стоимостью 102 миллиона долларов. Хотя Тиль и Ромни использовали различные уловки, «черные ходы», по сообщениям, не были ключевым способом накопления их состояний в IRA.
«Люди, которые используют такие стратегии [backdoor], не являются очень, очень богатыми, сверхвысокодоходными людьми, которые пытаются избежать уплаты налогов, которые они должны», — сказал Генри Йошида, соучредитель и генеральный директор компании Rocket Dollar, занимающейся саморегулируемыми ИРА. «Вместо этого, это очень финансово ответственные люди с доходами более среднего уровня, которые живут довольно хорошо ниже своих возможностей».
Другое изменение, предложенное демократами, может быть направлено против будущего Питера Тиля более непосредственно. Налоговый план запретит IRA делать определенные виды инвестиций, даже если у владельца счета есть специальная лицензия на это. Согласно резюме, законопроект «запрещает IRA держать инвестиции, которые предлагаются аккредитованным инвесторам, потому что эти инвестиции являются ценными бумагами, которые не были зарегистрированы в соответствии с федеральными законами о ценных бумагах».
Согласно расследованию ProPublica, Тиль достиг своего внушительного баланса, купив «акции учредителей в PayPal через Roth IRA во время создания PayPal». Это была инвестиция, недоступная широкой публике, и пример того, что, скорее всего, будет запрещено в соответствии с новым правилом демократов.
Другие изменения в плане не касаются непосредственно счетов Roth, но направлены на получение дополнительных доходов от самых богатых американцев и их пенсионных планов. Одно из предложений предусматривает введение лимита взносов в пенсионные планы высокодоходных граждан с остатками на счетах более 10 миллионов долларов. Другое предложение предусматривает увеличение минимального размера обязательных отчислений для высокодоходных граждан с такими же большими остатками на счетах.
Бывший сенатор США Уильям Рот-младший на протяжении десятилетий представлял штат Делавэр и в 1997 году ввел в Закон о льготах для налогоплательщиков положения о создании одноименного типа счета. Чуть более десяти лет спустя дальнейшие изменения позволили конвертировать Roth для всех желающих, независимо от уровня дохода, начиная с 2010 года.
Йошида отметил, что в недавней истории «Вашингтон на самом деле очень любил Roth IRA, потому что сегодня они получают налоговые поступления от людей, у которых есть средства и квалификация для этого».
«Внезапно сейчас я думаю, что они, возможно, преждевременно рассматривают возможность отмены [положений] на основе очень крайнего случая», — сказал он, добавив, что, по его мнению, эти положения «на самом деле не приведут к наказанию людей, которых вы собираетесь наказать».
Но в конечном итоге наблюдатели в Конгрессе, такие как Грей, ожидают, что новые положения Roth станут законом, если демократы смогут провести массивный пакет через Конгресс.
Доходы, полученные благодаря новым правилам, пусть и небольшие, помогут профинансировать остальную часть законопроекта.
«Я ожидаю, что они останутся, отчасти потому, что это приносит прибыль», — сказал Грей, бывший советник законодателей, включая сенатора Роба Портмана и сенатора Джона Маккейна. Потому что демократы «захотят сохранить как можно больше взаимозачетов, которые они могут, а учитывая видимость некоторых из них, они, вероятно, чувствуют себя довольно уверенными в том, что смогут защитить эти изменения», — сказал он.