Фонд, финансируемый донорами
Что такое фонд, финансируемый донорами?
Фонд, рекомендованный донорами, — это частный фонд, управляемый третьей стороной и созданный с целью управления благотворительными пожертвованиями от имени организации, семьи или отдельного лица.
Как работает фонд, рекомендованный донорами
Фонды, рекомендованные донорами, становятся все более популярными, прежде всего потому, что они предлагают донорам более простое управление, при этом позволяя им сохранять значительный контроль над размещением и распределением благотворительных подарков. Кроме того, компании могут предлагать эту услугу клиентам с меньшими транзакционными издержками, чем если бы средства обрабатывались в частном порядке.
Ключевые выводы
- Фонды, рекомендованные донорами, являются частными фондами благотворительности.
- Фонды, рекомендованные донорами, объединяют взносы от нескольких доноров и стремятся демократизировать филантропию, принимая базы взносов от 5000 долларов.
- Они предлагают налоговые преимущества в размере до 50% скорректированного валового дохода и могут удерживать средства на неопределенный срок.
Фонды, поддерживаемые донорами, демократизируют филантропию за счет объединения нескольких доноров и обработки большого количества благотворительных транзакций. Этот процесс снижает финансовые барьеры для входа и дает возможность людям, имеющим всего 5000 долларов США, участвовать в процессе благотворительности.
Кроме того, фонды, рекомендованные донорами, предлагают значительные налоговые преимущества. В отличие от частных фондов, держатели фондов, рекомендованные донорами, пользуются вычетом из федерального подоходного налога в размере до 50% скорректированного валового дохода для денежных взносов и до 30% скорректированного валового дохода для ценных бумаг, которые они жертвуют.
Когда доноры переводят активы, такие как интересы ограниченного партнерства, в фонды, рекомендованные донорами, они могут избежать налога на прирост капитала и получить немедленные налоговые вычеты по справедливой рыночной стоимости. По данным Национального благотворительного фонда, фонды, рекомендованные донорами, становятся все более эффективным методом пожертвований на благотворительные цели. В 2019 году активы, хранящиеся в фондах, рекомендованных донорами, выросли до 121,4 миллиарда долларов, что на 20% больше, чем в 2018 году.
Выбор спонсора
Есть несколько различных типов спонсоров фондов, рекомендованных донорами.
Фонды местных сообществ
Существует около 700 общественных фондов, спонсирующих фонды, рекомендованные донорами, а также сотни религиозных организаций. Эти организации были признаны пионерами в области фондов, рекомендованных донорами, потому что они первыми предложили альтернативы неэффективной выдаче чековых книжек и сложностям создания частного фонда. Фонды местных сообществ обычно обращаются к донорам, заинтересованным в помощи на местные нужды. Обычно они нанимают персонал, более осведомленный о местных благотворительных инициативах.
Национальные донорские фонды
В настоящее время существует около 30 национальных донорских фондовых организаций. Большинство этих организаций на самом деле являются благотворительными подразделениями коммерческих финансовых организаций, таких как Vanguard Charitable Endowment Program, Schwab Charitable Fund и Fidelity Charitable Gift Fund. Другие спонсоры фондов, рекомендованные национальными донорами, не связаны с финансовыми организациями. К ним относятся Американский благотворительный фонд и Национальный благотворительный фонд.
Общественные фонды
Общественные фонды обычно поддерживают национальные и международные благотворительные организации, которые занимаются определенной проблемой или географическим регионом. По этой причине сотрудники общественных фондов часто обладают специальными знаниями, чтобы помочь держателям фондов, рекомендованным донорами, найти причины, которые для них важны. Например, в Фонде развития мира размещаются финансируемые донорами фонды для лиц, которые заботятся о системных социальных изменениях в Северной и Южной Америке.
Другие общественные благотворительные организации, такие как университеты и больницы, создают финансируемые донорами фонды в стенах своих организаций с миссией продвижения своих собственных благотворительных миссий.
Критика фондов, рекомендованных донорами
Критика фондов, рекомендованных донорами, в основном сосредоточена на том факте, что они могут стать заменителями денег и активов и созданы для того, чтобы помогать богатым людям получать налоговые преимущества. Их называют «финансовым гидроразрывом» и «складами богатства». Хотя частные фонды обязаны ежегодно выплачивать 5% своих вложений, ограничений для средств, рекомендованных донорами, нет.
Подавляющее большинство активов в известных фондах, рекомендованных донорами, представляют собой нематериальные и неликвидные сложные активы, такие как недвижимость, биткойны и искусство. Они оцениваются по себестоимости, то есть по цене, по которой они были приобретены. Любая продажа после повышения их цен повлечет за собой налог на прирост капитала.
Держа эти активы в фондах, рекомендованных донорами, где нет ограничений на период хранения для продажи, доноры могут гарантировать, что актив, когда он продается фондом, управляющим фондом, рекомендованным донорами, не облагается налогом. Оценка перед дарением также предоставляет владельцу значительные налоговые вычеты, поскольку комплексный актив оценивается по справедливой рыночной стоимости.
Экосистема также выгодна для крупных корпораций, предоставляющих финансовые услуги, поскольку они могут взимать плату за средства, рекомендованные донорами.