Срок хранения

Что такое Срок хранения?

Период владения – это период времени, в течение которого инвестиция удерживается инвестором, или период между покупкой и продажей ценной бумаги. В длинной позиции период удержания означает время между покупкой актива и его продажей. В короткой опционной позиции период удержания – это время между тем, когда короткий продавец выкупает ценные бумаги, и когда ценная бумага доставляется кредитору для закрытия короткой позиции.

Основы периода владения

Период владения инвестициями используется для определения налогообложения  прироста  или убытка капитала . Долгосрочный период владения составляет один год или более без истечения срока. Любые инвестиции с удержанием менее одного года будут краткосрочными. Выплата дивидендов на счет также будет иметь период удержания.

Держа период возврата , таким образом  , общий доход ,  полученный от проведения актива или  портфеля активов в течение определенного периода времени, как правило , выраженный в процентах. Доходность периода владения рассчитывается на основе общей доходности актива или портфеля (доход плюс изменения в стоимости). Это особенно полезно для сравнения доходов от инвестиций, удерживаемых в течение разных периодов времени.

Ключевые моменты

  • Период владения – это период времени, в течение которого инвестиция удерживается инвестором, или период между покупкой и продажей ценной бумаги.
  • Срок владения рассчитывается, начиная со дня после приобретения ценной бумаги и продолжаясь до дня ее выбытия или продажи, период владения определяет налоговые последствия.
  • Доходность периода владения – это общая прибыль, полученная от владения активом или портфелем активов в течение определенного периода времени, обычно выражаемая в процентах.
  • Различия в сроках владения могут привести к дифференцированному режиму налогообложения инвестиций.

Расчет периода владения

Начиная со дня после приобретения ценной бумаги и до дня ее выбытия или продажи, период владения определяет налоговые последствия. Например, Сара купила 100 акций 2 января 2016 года. При определении периода владения она начинает отсчет 3 января 2016 года. Третий день каждого месяца после этого считается началом нового месяца, независимо от того. количества дней в каждом месяце.

Если Сара продаст свои акции 23 декабря 2016 года, она получит краткосрочный прирост капитала или убыток,  поскольку период ее владения составляет менее одного года. Если она продаст свои акции 3 января 2017 г., она получит долгосрочный прирост капитала или убыток, поскольку период ее владения составляет более одного года.

Таким образом, доходность периода владения может быть представлена ​​следующей формулой:

Нолдянг регяод Ретутпзнак равноЯнсоме+(EOPV-IV)IVжчере:EOPVзнак равноend of period valueIVзнак равноянятяал валуе\ begin {выравнивание} & \ text {Возврат периода удержания} = \ frac {\ text {Доход} + (\ text {EOPV} – \ text {IV})} {\ text {IV}} \\ & \ textbf { где:} \\ & \ text {EOPV} = \ text {значение конца периода} \\ & \ text {IV} = \ text {начальное значение} \\ \ end {выровнено}Взаимодействие с другими людьмиВозврат за период удержаниязнак равноIV

Различные правила, определяющие периоды владения

При получении в подарок ценных бумаг или других ценных бумаг расчет стоимости получателя определяется на основе данных дарителя. Кроме того, период владения получателем включает продолжительность периода владения донором. Это продолжение удержания называется «закреплением», потому что период удержания получателя увеличивает стоимость периода удержания донора. В случаях, когда основа получателя определяется справедливой рыночной стоимостью ценной бумаги, такой как подарок акций, стоимость которых снизилась, период владения получателем начинается на следующий день после получения подарка.

1 год

Период владения, после которого IRS считает инвестицию долгосрочной прибылью (или убытком) для налоговых целей. Долгосрочная прибыль от прироста капитала облагается налогом по более выгодной ставке, чем краткосрочная прибыль.

Когда инвестор получает дивиденды по акциям , период владения новыми акциями или частями новой акции такой же, как и для старых акций. Соблюдение минимального периода владения является основным требованием для признания дивидендов квалифицированными. Для обыкновенных акций владение должно превышать 60 дней в течение 120-дневного периода, который начинается за 60 дней до даты экс-дивидендов. Период владения привилегированными акциями должен составлять не менее 90 дней в течение 180-дневного периода, который начинается за 90 дней до даты экс-дивидендов по акциям.

Холдинг также применяется при получении новых акций в компании, выделенной из исходной компании, акции которой инвестор приобрел. Например, Пол приобрел 100 акций в апреле 2015 года. В июне 2016 года компания объявила о дроблении акций в соотношении два к одному . В то время у Пола было 200 акций компании с таким же периодом владения, начиная с даты покупки в апреле 2015 года.