Как нефтяные компании регистрируют запасы нефти в своих балансах
Как нефтяные компании регистрируют запасы нефти?
Запасы нефти — это оценочные количества сырой нефти с высокой степенью уверенности, обычно 90%, в существовании и пригодности к эксплуатации.Другими словами, это оценочные количества сырой нефти, которые, по мнению нефтяных компаний, существуют в определенном месте и могут быть использованы.
По данным Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC), нефтяные компании обязаны сообщать об этих запасах инвесторам посредством дополнительной информации к финансовой отчетности. Важно отметить, что нефть, все еще находящаяся в недрах, не считается активом до тех пор, пока она не будет добыта и произведена. После того, как нефть добывается, нефтяные компании, как правило, перечислить то, что не продается в качестве продуктов и товаров инвентаря.
Ключевые выводы
- Запасы нефти — это оценочные количества сырой нефти с высокой степенью уверенности, обычно 90%, в существовании и пригодности к эксплуатации.
- Запасы нефти — это оценочные количества сырой нефти, которые, по мнению нефтяных компаний, существуют в определенном месте и могут быть использованы.
- Существуют два метода учета запасов нефти, включая метод полной стоимости, который позволяет капитализировать затраты на разведку.
- Однако метод успешных усилий требует от нефтяных компаний немедленного списания затрат, если скважины не дают нефти.
Понимание того, как регистрируются запасы нефти
Количество запасов нефти с высокой степенью вероятности извлечения называется доказанными запасами. Компании указывают свои доказанные запасы в дополнительном разделе своей финансовой отчетности. Доказанные запасы обычно делятся на две категории: разработанные и неразработанные.
Разрабатываемые запасы — это запасы, которые находятся в разработке, и можно разумно ожидать, что они будут извлечены из существующих скважин.К неразработанным запасам обычно относятся запасы, ожидаемые от новых скважин, а также от расширения и углубления существующих скважин.
Нефтяные компании могут оценить свои запасы, найдя их чистую приведенную стоимость за вычетом затрат на добычу, также известных в отрасли как «затраты на подъем».Существует полной стоимости (FC).Выбор метода важен, поскольку он может определить, будут ли затраты рассматриваться как расходы или их можно капитализировать.
Капитализированные затраты — это затраты, которые не относятся на расходы в момент их возникновения. Вместо этого затраты распределяются по времени, позволяя компании получать доход от актива. Капитализация затрат помогает компаниям, поскольку им не нужно полностью осознавать затраты в первый год.
Метод успешных усилий
Метод учета успешных усилий — довольно консервативный метод, позволяющий капитализировать затраты на разведку.Стоимость бурения нефтяной скважины не может быть капитализирована, если скважина не будет успешной.Если скважина выйдет из строя — это называется «сухой ствол» — затраты должны быть отнесены на счет выручки за этот период.Сторонники успешного метода предполагают, что нефтяным компаниям следует разрешить капитализировать затраты на разведку только тех скважин, на которых добывается нефть.
Метод полной стоимости
Однако есть и другие представители нефтяной отрасли, которые считают, что процесс разведки — независимо от уровня успеха — является частью разведки нефти и должен капитализироваться.
При использовании метода полной стоимости нефтяные компании могут капитализировать все операционные расходы, связанные с поиском и добычей новых запасов нефти.Другими словами, покупка земли, разведка, бурение и любые затраты на разработку капитализируются.Затраты суммируются и группируются в пулы затрат — пулы полных затрат (FCP) — для каждой страны.
Например, если у компании есть 2 миллиона баррелей запасов нефти и FCP 50 миллионов долларов, теоретически каждый баррель стоит 25 долларов. По мере производства баррелей FCP взимается плата в размере 25 долларов США. Если будет добыто 500 000 баррелей, запасы уменьшатся до 1,5 миллиона, а FCP — до 37,5 миллионов долларов.
Отслеживание фактических затрат на нефть
Согласно этому методу компания должна доказать, что ее резервы имеют стоимость, превышающую значение FCP.В противном случае стоимость резервов должна быть записана в соответствии с «записью при проверке потолка».При успешных усилиях каждый центр затрат или группа активов отслеживается отдельно, так что измеряются фактические затраты.Таким образом, одно МВЗ может приносить прибыль, а другое — убытки.
Только в том случае, если стоимость капитализирована, эта стоимость считается активом, который со временем амортизируется.Важно отметить, что до того, как компании смогут указать запасы нефти с помощью дополнительной информации к финансовой отчетности, Комиссия по ценным бумагам и биржам требует от них подтверждения своих требований и подачи соответствующих документов.
Для нефтегазовых компаний запасы нефти считаются истощающим активом, поскольку чем больше запасов они извлекают, тем меньше продукта они будут иметь для продажи в будущем. Запасы обычно являются наиболее ценным активом нефтяной компании; Доказанные оценки включаются в отчет для инвесторов, но обычно не оцениваются.
Пример учета запасов нефти в реальном мире
Ниже приводится годовая сводка запасов нефти Exxon Mobil Corporation (XOM ) за 2018 год, как указано в отчете компании за 10 тыс.Доказанные запасы разделяются на разрабатываемые и неразработанные.
- Общие разработанные запасы нефти Exxon на 2018 год составили 5,1 миллиарда баррелей.
- Суммарные неразработанные доказанные запасы за период составили 4,1 млрд баррелей.
- Общие доказанные запасы Exxon за год составили 9,26 миллиарда баррелей, они указаны внизу и выделены оранжевым цветом.
На этот вопрос ответил Чизоба Мора.