Перехарактеризация

Что такое Перехарактеризация?

Повторная характеристика – это обращениеСтратегия recharacterizing от Roth спины к традиционной IRA была запрещена снижениями налогов и Закон орабочем 2017 году1

Повторная характеризация в основном проводилась после преобразования с традиционного индивидуального пенсионного счета (IRA) в Roth IRA , хотя они могли пойти и другим путем. Преобразование с традиционного на Roth, также известное как «пролонгация», могло привести к значительному и неожиданному налоговому бремени – настолько, что лицо, выполнившее преобразование, могло решить отменить его, что привело к переквалификации.

С переквалификацией необходимо было знать ряд важных процедур и сроков службы внутренних доходов (IRS) . Поскольку многие положения налогового законопроекта 2017 года должны были закончиться в 2026 налоговом году, в этом тексте будет описано, как сработала переквалификация в случае возврата опциона в будущем.

Ключевые моменты

  • Рекарактеризация – это процесс преобразования ИРА Рота обратно в традиционный ИРА для улучшения налогового режима.
  • Процесс переквалификации был запрещен в 2017 году Законом о сокращении налогов и рабочих местах.
  • Многие типы пенсионных счетов можно было преобразовать в Roth IRA, включая 401 (k) s, SIMPLE IRA, 403 (b) s и SEP IRA.
  • Повторная характеристика дала шанс снизить налоговые обязательства при конвертации Roth IRA.
  • Повторная характеристика обеспечила гибкость, давая время для определения налоговых обязательств за предыдущий год и способов получения благоприятного налогового режима.

Как работает перехарактеризация

Когда мы говорим об IRA, переквалификация и конверсия – это, по сути, противоположные действия. Преобразование относится к принятию активов в традиционном IRA – или аналогичном типе пенсионного счета с долларами до налогообложения – и перемещении их в IRA Roth. Повторная характеристика отменяет конверсию (или пролонгацию). В любом случае важную роль играют налоговые соображения.

Крайним сроком преобразования традиционной IRA (или другого пенсионного плана) в преобразование Roth IRA был продленный крайний срок налогообложения 15 октября. Соблюдение этого срока означало, что вы могли рассматривать любой вклад как традиционный взнос IRA (не облагаемый налогом).

Например, если вы конвертировались в 2019 году, вам нужно было до 15 октября 2020 года выполнить переквалификацию.Вы также можете изменить и подать новую налоговую декларацию, если вы уже подали налоговую декларацию за год преобразования.После повторной характеристики вам нужно будет подождать либо до 30 дней, либо до следующего календарного года (в зависимости от того, что будет дольше), чтобы повторно перейти на Roth IRA.1

Заполнениеинформационная страница формы 8606 , часто задаваемые вопросы о переквалификации и инструкции для формы 8606.2

Повторная характеристика и конверсии

Пенсионные счета, которые могли быть преобразованы в Roth IRA, включали следующее:

Преобразование с одного из вышеуказанных счетов до налогообложения создало налогооблагаемое событие, а это означало, что любые преобразованные активы должны быть включены в налогооблагаемую валовую прибыль налогоплательщика . Это привело к принятию нескольких решений по налоговому планированию, например о том, имеет ли смысл производить преобразование в течение многих лет или подождать до года, когда вы, вероятно, будете в более низкой налоговой категории.

Положительным моментом перехода на Roth IRA стала дополнительная гибкость при получении распределений. Поскольку IRA Roth финансируются за счет долларов, которые уже облагаются налогом, не существует обязательных минимальных распределений  (RMD), которые могут усложнить налоговое планирование в дальнейшей жизни. Преобразование Roth IRA также гарантировало, что пенсионеру не придется беспокоиться о возможном повышении федеральных налогов в будущем.