Корыстный траст: Значение, обзор, альтернативы
Понимание корыстных трастов
Сквозной траст — это финансовый инструмент, который позволяет людям передавать свои пенсионные активы с индивидуальных пенсионных счетов (IRA) выбранным ими бенефициарам через трастовую структуру. Этот тип траста обеспечивает гибкость при определении того, кто получит активы IRA после смерти владельца счета. Однако существуют особые требования и логистические соображения, связанные с прозрачными трастами.
Чтобы создать траст в качестве назначенного бенефициара пенсионного счета, необходимо выполнить определенные условия. К этим условиям относятся:
Действительный и законный траст
Траст должен быть признан действительным и законным в соответствии с законодательством соответствующей юрисдикции, что обычно предполагает заверение трастового документа свидетелем и нотариусом.
Безотзывный траст
После смерти владельца IRA траст должен стать безотзывным. Это означает, что бенефициары, указанные в трасте, не могут быть изменены после смерти владельца IRA.
Идентифицируемые и правомочные бенефициары
Все бенефициары должны быть легко идентифицируемыми, правомочными и законно указанными в трастовом документе.
Документация и правила
Документация о сквозном трасте должна быть предоставлена хранителю IRA к определенному сроку, обычно 31 октября года, следующего за смертью владельца IRA. Положения, регулирующие прозрачные трасты и их связь с распределением IRA, можно найти в соответствующих разделах налогового кодекса.
Обязательные минимальные выплаты (RMD)
Хотя владельцы IRA имеют право выбрать любого бенефициара для своей IRA, Конгресс ввел правила, препятствующие передаче этих счетов на неопределенный срок. В результате бенефициары прозрачных трастов обязаны получать минимальные выплаты из унаследованной IRA.
Расчет минимального размера обязательных отчислений основан на ожидаемой продолжительности жизни бенефициара. Это является преимуществом прозрачных трастов, поскольку несколько бенефициаров могут разделить IRA на отдельные наследуемые IRA. При этом каждый бенефициар может использовать свою индивидуальную продолжительность жизни для расчета RMD, а не руководствоваться единым графиком распределения.
Другие типы трастов
Прозрачные трасты — не единственный вариант планирования наследства. Другой часто используемый траст — это супружеский траст, который создает фидуциарные отношения между доверительным собственником и доверительным собственником, приносящие пользу пережившему супругу и любым наследникам супружеской пары.
Важно отметить, что в прозрачных трастах нельзя указывать в качестве бенефициаров неживые организации, такие как благотворительные фонды, поскольку эти организации не имеют срока жизни, необходимого для расчета обязательных минимальных выплат.
Брачные трасты, также известные как трасты «А», вступают в силу после смерти первого супруга. Активы передаются в траст после смерти, а доход, получаемый от этих активов, направляется пережившему супругу. После смерти второго супруга траст переходит к назначенным им наследникам.
Заключение
Прозрачные трасты предоставляют людям возможность передать свои пенсионные активы выбранным бенефициарам через трастовую структуру. Соблюдая определенные требования, такие как наличие действительного и безотзывного траста и указание идентифицируемых бенефициаров, люди могут обеспечить плавный переход своих IRA.
Понимание правил, касающихся обязательных минимальных выплат, крайне важно для бенефициаров трастов see-through, поскольку это позволяет гибко разделить унаследованную IRA между несколькими бенефициарами.
Хотя прозрачные трасты являются эффективным инструментом планирования наследства, важно рассмотреть другие варианты трастов, например, брачные трасты, исходя из индивидуальных обстоятельств. Консультация с финансовым планировщиком или специалистом по планированию наследства может помочь выбрать наиболее подходящую трастовую структуру для конкретных нужд.
Обратите внимание, что информация, представленная в этой статье, основана на статье Investopedia «See-Through Trust: Значение, обзор, альтернативы», и хотя она применима для общего ознакомления, она может не охватывать всех тонкостей российского законодательства и нормативных актов. Рекомендуется проконсультироваться с юристом или финансовым специалистом, знакомым с российским законодательством, для получения конкретных рекомендаций в этой стране.
Вопросы и ответы
Что такое «прозрачный» траст?
Сквозной траст — это инструмент, который позволяет людям передавать свои пенсионные активы с индивидуальных пенсионных счетов (IRA) выбранным бенефициарам через трастовую структуру, соблюдая при этом определенные требования и правила.
Какие требования предъявляются к действующему «прозрачному» трасту?
Чтобы создать действительный «прозрачный» траст, необходимо соблюсти несколько условий. Траст должен считаться юридически действительным в соответствии с законодательством штата, он должен стать безотзывным после смерти владельца IRA, а все бенефициары должны быть легко идентифицируемы, иметь право на получение помощи и быть указаны в трастовом документе.
В чем преимущества использования прозрачного траста?
Одно из главных преимуществ прозрачного траста — возможность назначить конкретных бенефициаров для ваших активов IRA. Это позволяет обеспечить больший контроль и гибкость при передаче активов после вашей смерти. Кроме того, прозрачные трасты позволяют бенефициарам использовать свою индивидуальную продолжительность жизни для расчета обязательных минимальных выплат (RMD).
Существуют ли ограничения на то, кто может быть указан в качестве бенефициаров в see-through trust?
Хотя прозрачные трасты обеспечивают гибкость в выборе бенефициаров, важно отметить, что неживые организации, такие как благотворительные фонды, не могут быть указаны в качестве бенефициаров. Правила требуют, чтобы бенефициары имели ожидаемую продолжительность жизни для расчета RMD.
Каковы минимальные обязательные выплаты (RMD) для прозрачных трастов?
Бенефициары прозрачных трастов обязаны получать RMD из унаследованной IRA. Расчеты RMD основаны на ожидаемой продолжительности жизни каждого бенефициара. Это позволяет разделить наследуемую IRA на отдельные наследуемые IRA, при этом каждый бенефициар будет использовать свою ожидаемую продолжительность жизни для расчета RMD.
Можно ли использовать прозрачные трасты в России?
Несмотря на то, что прозрачные трасты являются концепцией, широко используемой при планировании наследства, их применимость и правила могут отличаться в разных юрисдикциях, в том числе в России. Необходимо проконсультироваться с юристами и финансовыми специалистами, знакомыми с российскими законами и правилами, чтобы определить целесообразность и уместность использования прозрачных трастов или альтернативных вариантов планирования имущества в России.
Существуют ли альтернативные варианты трастов для планирования наследства?
Да, помимо прозрачных трастов, еще одним часто используемым трастом при планировании наследства является супружеский траст или траст «А». Брачные трасты создают фидуциарные отношения между доверительным собственником и доверительным собственником в пользу пережившего супруга и любых наследников супружеской пары. Активы, хранящиеся в брачном трасте, переходят к указанным наследникам после смерти пережившего супруга.