Вычет процентов по студенческой ссуде
Что такое вычет процентов по студенческой ссуде?
Вычет процентов по студенческой ссуде — это вычет по федеральному подоходному налогу, который позволяет вам вычесть из вашего налогооблагаемого дохода до 2500 долларов процентов, уплаченных вами по квалифицированным студенческим ссудам. Это одна из нескольких налоговых льгот, доступных студентам и их родителям для оплаты высшего образования.
Ключевые выводы
- Вычет процентов по студенческой ссуде позволяет вычесть до 2500 долларов из процентов, уплаченных по ссуде на высшее образование.
- Вам не нужно заполнять Таблицу A. Вычет можно запросить на вашем 1040A.
- Проценты по студенческим кредитам от федеральных агентств были приостановлены на неопределенный срок во время кризиса с коронавирусом 13 марта 2020 года, а затем продлены до 30 сентября 2021 года указом исполнительной власти в первый день пребывания президента Байдена в должности, поэтому налогоплательщики с федеральными кредитами могут не иметь процентов вычитать, пока действует приостановка.
Как работает вычет процентов по студенческой ссуде
Как и любой налоговый вычет, вычет процентов по студенческому кредиту снижает ваш годовой налогооблагаемый доход. Так, например, если вы находитесь в налоговой группе 22% и претендуете на вычет в размере 2500 долларов, вычет уменьшит ваш федеральный подоходный налог за год на 550 долларов.
Краткий обзор
13 марта 2020 года президент Трамп приостановил выплату беспроцентных федеральных студенческих ссуд на неопределенный срок во время кризиса с коронавирусом. Затем, в первый день своего пребывания в должности, 20 января 2021 года, президент Джозеф Р. Байден-младший продолжил «паузу» в выплате студенческих ссуд до 30 сентября 2021 года. Это не повлияет на частные студенческие ссуды, но это будет означать, что вы может не иметь вычета процентов по процентам, пока действует приостановка.
В отличие от большинства других вычетов, вычет процентов по студенческому кредиту заявляется как корректировка дохода в форме 1040 Налоговой службы (IRS). Это означает, что вам не нужно также заполнять Таблицу A, которая используется для детализации удержаний в чтобы требовать это.
Условия для удержания
Чтобы иметь право на вычет, студенческая ссуда должна быть получена для налогоплательщика, супруги (а) налогоплательщика или иждивенцев. Если студент является заемщиком с юридическими обязательствами, родитель, помогающий с выплатой, не может требовать удержания.
Ссуда также должна быть получена в течение академического периода, на который студент зачислен, по крайней мере, на полставки по программе, ведущей к получению степени, сертификата или других признанных документов.
Его необходимо использовать для покрытия расходов на квалифицированное высшее образование, таких как обучение, сборы, учебники, расходные материалы и оборудование, необходимые для курсовой работы. Проживание и питание, плата за медицинское обслуживание студентов, страхование и транспорт не считаются соответствующими расходами на образование при вычете процентов по студенческой ссуде.
Кредит должен быть использован в течение «разумного периода времени» после его получения. Кредитные средства должны быть выплачены в течение 90 дней до начала академического периода или 90 дней после его окончания.
Школа, в которой обучается студент, также должна быть подходящим учебным заведением. Согласно правилам IRS, это включает все аккредитованные государственные, некоммерческие и частные коммерческие высшие учебные заведения, которые участвуют в программах помощи студентам, управляемых Министерством образования США. Департамент публикует список соответствующих учреждений.
Краткий обзор
В рамках Американского плана спасения, подписанного президентом Байденом 11 марта 2021 года, все формы прощения студенческих ссуд с 1 января 2021 года до конца 2025 года теперь не облагаются налогом.
Особые соображения
Как уже отмечалось, в настоящее время вы можете вычесть до 2500 долларов США из процентов, уплаченных по приемлемой студенческой ссуде. Если вы заплатили меньше, ваш вычет ограничен суммой, которую вы заплатили.
Если вы заплатили более 600 долларов в качестве процентов за год, вы должны получить форму 1098-E от кредитной организации. Если вы не получили его, вы можете скачать его прямо с сайта IRS.
Пределы дохода для получения права на участие
Для налогоплательщиков с более высокими доходами процентные вычеты по студенческому кредиту уменьшаются или полностью отменяются.В 2020 налоговом году сумма вычета процентов по студенческому кредиту постепенно уменьшается (прекращается), если ваш MAGI составляет от 70 000 до 85 000 долларов (от 140 000 до 170 000 долларов, если вы подаете совместную декларацию).Вы не можете требовать удержания, если ваш MAGI составляет 85 000 долларов или больше (170 000 долларов или больше, если вы подаете совместную декларацию).
Эти цифры ежегодно корректируются с учетом инфляции.
Пример вычета процентов по студенческой ссуде
В качестве примера предположим, что вы — налогоплательщик с модифицированным скорректированным валовым доходом в 72 000 долларов, который заплатил 900 долларов в виде процентов по студенческой ссуде. Поскольку вы заработали слишком много, чтобы иметь право на полный вычет, вам необходимо рассчитать частичный вычет. Первая часть расчета:
420 долларов представляет собой недопустимую часть ваших процентов в размере 900 долларов США. Итак, в качестве последнего шага вы должны вычесть 420 долларов из 900 долларов, чтобы получить допустимый вычет в 480 долларов.
Публикация IRS 970 «Налоговые льготы для образования» включает таблицу, которую вы можете использовать для расчета модифицированного скорректированного валового дохода и вычета процентов по студенческому кредиту.
Другие налоговые льготы для студентов
В дополнение к вычету процентов по студенческому кредиту студенты, обучающиеся по программам высшего образования, и их родители могут иметь право на другие налоговые льготы. К ним относятся американские налоговые льготы (AOTC) и пожизненные учебы. Налоговый кредит является еще более ценным, чем вычет, поскольку она вычитается доллар за доллар от налога вы должны сделать, а не просто сокращение налогооблагаемого дохода.
Вы также можете получить некоторые налоговые льготы, приняв участие в Плане 529. Этот вид сберегательного плана дает родителям налоговые льготы, поскольку они откладывают деньги на образование своих детей. Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года расширил правила, включив в них оплату до 10 000 долларов в год на обучение в детском саду по 12 программам в частных, государственных и религиозных школах.
Правила были расширены еще больше, когда в декабре 2019 года был принят Закон о создании каждого сообщества для пенсионного обеспечения (SECURE). Этот закон позволяет владельцам счетов использовать свои планы для оплаты расходов, связанных с утвержденной программой ученичества бенефициара, и отказываться от пожизненного не более 10 000 долларов США, чтобы подать заявку на выплату долга квалифицированному студенту.