Налоги на малый бизнес в Техасе: основы
Техас является второй по величине экономикой в США с валовым государственным продуктом в размере 1,76 триллиона долларов в 2020 году. Большая часть этих денег зарабатывается в нефтегазовой отрасли, хотя сельское хозяйство, сталь, банковское дело и туризм также внесли большой вклад. Частично причина может заключаться в том, что в Техасе 21 века очень приятный деловой климат.
Ключевые выводы
- В Техасе предприятия с годовой выручкой от 1,18 до 10 миллионов долларов платят налог на франшизу в размере 0,375%.
- Компании с выручкой менее 1,18 миллиона долларов не платят налог на франшизу.
- Максимальный налог на франшизу в Техасе составляет 0,75%.
По сравнению с большинством штатов, налоги на бизнес в Техасе чрезвычайно низкие, а подоходный налог с населения отсутствует. Это дает Техасу два явных конкурентных преимущества по сравнению со многими другими штатами: предприятия хранят больше денег, которые они зарабатывают, и они могут нанимать лучших специалистов, ссылаясь на отсутствие подоходных налогов.
Новость еще лучше для малого бизнеса. Ставка налога на бизнес, которая и без того низкая, уменьшается или снижается до нуля для предприятий, доходы которых не превышают определенных пороговых значений. Для только начинающего малого бизнеса это может облегчить напряжение тех трудных первых лет.
Налог на франшизу
В настоящее время в шести штатах США нет корпоративного подоходного налога. Однако, помимо налогообложения доходов бизнеса через корпоративный подоходный налог или подоходный налог с физических лиц, многие штаты взимают отдельный налог, по крайней мере, с некоторых предприятий.
Техас называет свой налог на бизнес налогом на франшизу. Разница между корпоративным подоходным налогом и корпоративным налогом на франшизу заключается в том, что налог на прибыль применяется к прибыли, а налог на франшизу не применяется к прибыли. Налог на корпоративную франшизу — это, по сути, сбор, который компания должна платить за привилегию вести бизнес в городе или штате.
Компании с годовым доходом 20 миллионов долларов или меньше платят 0,331%.Они могут подавать, используя формувычислений EZ (и эта форма действительно проста — это одностраничный).Налог для оптовых и розничных торговцев составляет 0,375%.Ставка налога для предприятий, кроме розничной и оптовой, составляет 0,75%.
Стоит подчеркнуть, что это налог на валовую выручку, а не на чистый корпоративный доход. Техас — один из четырех штатов с такой системой. В другом Неваде, Огайо и Вашингтон.
Порог нулевого налогообложения
Малые предприятия с годовой выручкой ниже определенного уровня вообще не платят налога на франшизу.Это называется порогом неуплаты налогов.Для 2020 налогового года этот порог составляет 1 180 000 долларов.
Налоги на крупный бизнес
Штат взимает налоги с предприятий, которые не заполняют форму расчета EZ, по ставке 0,75% от их налогооблагаемой прибыли (0,375% для розничных и оптовых продавцов).Он определяет это как самое низкое из следующих трех показателей: 70% от общей выручки, 100% от выручки за вычетом стоимости проданных товаров (COGS) или 100% от выручки за вычетом общей компенсации.
Практически все виды бизнеса в штате облагаются налогом на франшизу. Единственными исключениями являются индивидуальные предприниматели и определенные типы полных товариществ.
Краткий обзор
Малые предприятия с валовой выручкой менее 1 180 000 долларов США платят нулевой налог на франшизу в 2020 налоговом году.
Для многих предприятий фактические налоговые ставки намного ниже заявленных.Например, налог на франшизу для розничных и оптовых компаний, независимо от размера бизнеса, составляет 0,375%.Компании, которые зарабатывают менее 20 миллионов долларов в год и подают налоги с использованием государственной формы EZ Computation, платят 0,331% налога на франшизу.
Однако форма EZ Computation не позволяет бизнесу вычитать COGS или компенсацию, а также брать какие-либо экономические или временные кредиты.
C Корпоративные налоги
Большинство малых предприятий не являются корпорациями, но они иногда переключаются с LLC и S-корпораций на C-корпорации, когда их рост достигает определенного уровня. Таким образом, полезно понять, как корпорации облагаются налогом в Техасе.
Как и в большинстве штатов, Техас облагает корпорации стандартным бизнес-налогом — налогом на франшизу. Как и в случае со всеми предприятиями, к корпорациям применяются порог отсутствия налогов и правила расчета EZ.
S Корпоративные налоги
S Corporation — популярное обозначение для малого бизнеса. Он предоставляет многие из преимуществ регистрации, но, в отличие от корпорации C, он не облагается отдельным федеральным подоходным налогом или, в большинстве штатов, отдельным долю в компании.
Тем не менее, штат Техас по-прежнему облагает корпорации S своим налогом на франшизу, исходя из годового дохода компании. Опять же, самый высокий налог, который может быть когда-либо, составляет 1%. Акционеры физические лица компании не должны платить государственные налоги со своей части дохода компании.
Это преимущество особенно привлекательно для малых корпораций категории S, годовые доходы которых не превышают порогового значения, не подлежащего уплате налогов. Они работают по существу без налогов, поскольку налог не взимается с самого бизнеса или с лиц, получающих доход от бизнеса.
Налоги на общество с ограниченной ответственностью
LLC — еще одно общее обозначение для малого бизнеса. В большинстве штатов LLC — это организации, которые защищают владельцев бизнеса от определенных юридических обязательств, но передают свои доходы тем владельцам, которые платят подоходный налог с населения, а не подоходный налог с предприятий со своей выручки.
Как и в случае с S-корпорациями, Техас идет вразрез с национальной тенденцией и взимает налог на франшизу с LLC по тем же правилам, которые применяются ко всем типам бизнеса. Однако доход, который переходит к владельцам в качестве личного дохода, не подлежит обложению подоходным налогом штата в Техасе.
Налоги на партнерство и индивидуальное предприятие
Большинство малых предприятий Техаса, которые являются партнерствами, платят налог на франшизу, в то время как индивидуальные предприниматели этого не делают. Лакмусовая бумажка партнерства заключается в том, принадлежит ли бизнес напрямую физическим лицам, а доход от бизнеса распределяется непосредственно между этими лицами. В таких ситуациях Техас рассматривает партнерство как индивидуальное предпринимательство и не взимает налог на франшизу.
В таких случаях владельцы бизнеса должны платить федеральный подоходный налог с этого дохода, но не налог штата, поскольку штат Техас не облагает налогом доходы физических лиц.
Большинство партнерств в Техасе, включая LP и LLP, облагаются налогом на франшизу.
Владельцам бизнеса в Техасе, рассматривающим возможность создания партнерства, квалифицированный налоговый бухгалтер может помочь определить, как структурировать партнерство для наиболее благоприятного налогового режима с учетом индивидуальных обстоятельств.