Бухгалтерский скандал Toshiba: как это произошло (OTCBB: TOSBF)
21 июля 2015 года генеральный директор Toshiba (OTCBB: TOSBF)Хисао Танака объявил о своей отставке из-за бухгалтерского скандала, связанного с завышенной операционной прибылью на сумму около 1,2 миллиарда долларов.1 Подробности скандала стали известны накануне, когда независимая следственная комиссия опубликовала отчет, в котором подробно описаны нарушения бухгалтерского учета.Было установлено, что ненадлежащий бухгалтерский учет имел место в течение семи лет, втянув в скандал двух бывших генеральных директоров вместе с Танакой.Отчет о расследовании показал, что руководители не давали никаких указаний кому-либо готовить книги, а, скорее, оказали огромное давление на подчиненных и ждали, пока корпоративная культура принесет желаемые результаты.
Toshiba: краткие факты
Toshiba Corporation ведет свою историю в Японии с 1875 года. На послевоенном японском подъеме в конце 1950-х годов компания добилась высоких темпов роста и расширения каталога уникальных и инновационных продуктов.В этот период Toshiba начала продавать продукцию на зарубежных рынках и в последующие десятилетия продолжала расширять свой бизнес по всему миру.
По состоянию на 2020 год конгломерат управляет бизнес-подразделениями в мировом масштабе в самых разных отраслях, включая полупроводники, персональную электронику, инфраструктуру, бытовую технику и медицинское оборудование. Toshiba сообщила, что чистые мировые продажи в 2020 финансовом году составили более 3,38 триллиона японских иен или 31 миллиард долларов. В компании работает более 125 648 человек по всему миру.
Ключевые выводы
- Японский конгломерат Toshiba завысил прибыль на 1,2 миллиарда долларов в результате скандала, который привел к отставке его генерального директора.
- Скандал был напрямую связан с недобросовестными методами ведения бухгалтерского учета, такими как заблаговременное резервирование будущей прибыли, устранение убытков и снятие платежей.
- Корпоративная культура Toshiba, в которой требовалось строгое подчинение начальству, позволила использовать мошеннические методы бухгалтерского учета.
- Следователи рекомендовали Toshiba изменить свою корпоративную культуру, отказаться от практики определения прибыли и улучшить внутренний контроль и систему корпоративного управления.
Выводы отчета о расследовании
Следователи обнаружили прямые доказательства ненадлежащей практики бухгалтерского учета и завышенной прибыли в нескольких бизнес-подразделениях Toshiba, включая подразделение визуальных продуктов, подразделение ПК и подразделение полупроводников.Незаконное ведение бухгалтерского учета началось при генеральном директоре Ацутоши Нисиде в 2008 году на фонеглобального финансового кризиса, который серьезно подорвал прибыльность Toshiba.При следующем генеральном директоре Норио Сасаки это продолжалось, и в конечном итоге закончилось скандалом при Танаке.
Несоответствующие методы бухгалтерского учета, применяемые в Toshiba, несколько различались в разных подразделениях.Следователи обнаружили доказательства раннего определения будущей прибыли, уменьшения убытков, снятия сборов и других подобных методов, которые приводили к завышению прибыли.Хотя методы различались, группа исследователей определила единый набор прямых и косвенных причин, объясняющих, как ненадлежащая практика распространилась по всему конгломерату.
Исследователи описывают, как руководство корпорации Toshibaпоставило перед президентами бизнес-подразделенийстрогие цели по прибыли, известные как задачи, часто подразумевая, что неудача недопустима.В некоторых случаях ежеквартальные испытания выдавались ближе к концу квартала, когда не оставалось времени, чтобы существенно повлиять на производительность подразделения.Вскоре внутри отдельных бизнес-единиц стало ясно, что единственный способ решить эти задачи — это использовать нестандартные методы бухгалтерского учета.
Комиссия по расследованию пришла к выводу, что корпоративная культура Toshiba, требующая подчинения начальству, была важным фактором, способствовавшим появлению бухгалтеров, которые в конечном итоге использовали бухгалтерские методы.
Группа по расследованию также указала на слабое корпоративное управление и плохо функционирующую систему внутреннего контроля на всех уровнях конгломерата Toshiba.Внутренний контроль в финансовом отделе, отделе корпоративного аудита, отделе управления рисками и в комитете по раскрытию информации о ценных бумагах не функционировал должным образом для выявления и пресечения ненадлежащего поведения.
Идти вперед
Отчет о расследовании включает конкретные рекомендации по предотвращению повторения неприемлемой деловой практики в подразделениях Toshiba.Эти рекомендации включают реформирование корпоративной культуры, устранение системы таргетирования прибыли Challenge, а также восстановление внутреннего контроля и сильного корпоративного управления.В отчете также рекомендуется создать и продвигать надежнуюсистему информирования о нарушениях, которую сотрудники могут использовать, не опасаясь возмездия.
В ответ на расследование Toshiba выпустила заявление, в котором излагаются первоначальные действия, которые компания предпримет в ответ на это сообщение.Компания пообещала тщательно изучить результаты расследования и отразить рекомендации отчета в своей деловой практике в будущем. Toshiba также пообещала своевременно объявить о результатах своей экспертизы.