Ирландия — страна с низкими налогами?

Ирландию называют налоговым раем из-за налоговой и экономической политики страны. Законодательство в значительной степени способствует созданию и функционированию корпораций, а экономическая среда очень благоприятна для всех корпораций, особенно тех, которые инвестируют в исследования, разработки и инновации.

Общее налогообложение

В США фиксированнаяставка корпоративного налога составляет 21%.Ставка налогообложения в Ирландии для корпораций составляет 12,5%.Кроме того, Ирландия взимает ставку корпоративного налога в размере 6,25% только с доходов, связанных с патентами или интеллектуальной собственностью компании.Эта более низкая ставка предназначена для предоставления налоговых льгот для защиты и поддержки роялти, полученных от интеллектуальной собственности.Развитие Ирландии в качестве режима низкого корпоративного налога можно проследить до 1956 года, когда она ввела налоговые льготы на экспортную прибыль.12

Налоговая политика Ирландии в отношении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ предлагает корпорациям большие стимулы для инвестирования в инновационные идеи.Ирландия приняла политику, позволяющую стартапам, интенсивно занимающимся исследованиями и разработками, иметь возможность требовать выплаты налогов.Это верно, даже если стартап несет убытки и не может платить корпоративный налог.Кроме того, налоговый кредит в размере 25% применяется к ставке корпоративного налога, составляющей всего 12,5%.

Ирландия сильно зависит от корпоративного налога и имеет явный стимул оставаться налоговым убежищем для корпораций и не проводить неблагоприятную политику.Ирландия имеет налоговое соглашение с более чем 70 странами, более 25 из которых являются развитыми.

Экономическая политика

Трансфертное ценообразование  позволяет корпорациям переносить прибыль из юрисдикций с высокими налогами в юрисдикции с низкими налогами.Таким образом, корпорация торгует с разными дочерними компаниями, а не с внешними компаниями.Этот искусственный сдвиг, осуществляемый транснациональными корпорациями, производящими до 80% мировой торговли, приведет к снижению налогов.Результатом такой политики трансфертного ценообразования стало расследование Apple Inc. Сенатом США. Сенат установил, что с 2009 по 2012 год компания Apple в Ирландии получила глобальные поступления в размере 74 миллиардов долларов, из которых Apple уплатила Ирландии налог в размере менее 2%.Другая организация получила 30 миллиардов долларов и ничего не заплатила.Европейская комиссия заявила, что Ирландия предоставила Apple чрезмерные налоговые льготы и должна вернуть 13 миллиардов евро неуплаченных налогов.67

Финансовая среда Ирландии позволяет создавать специальные транспортные средства (SPV) для снижения налогов.По состоянию на четвертый квартал 2020 года в Ирландии находилось 2852 автомобиля специального назначения, а их активы оценивались в 895,9 миллиарда евро.Причина широкого использования спецтехники связана с финансовой прозрачностью, поскольку в Ирландии практически ничего нет. Правительство не требует от транснациональных корпораций предоставлять публичные отчеты об обороте, полученных субсидиях, прибыли или суммах уплаченных налогов.