Ежегодные налоговые вычеты и капитальные затраты
Все платят налоги. Ваши годовые налоговые обязательства зависят от того, сколько вы зарабатываете и являетесь ли вы индивидуальным подателем или юридическим лицом. Службы внутренних доходов (IRS) рассматривает личные и деловые налоги отдельно. Действующее налоговое законодательство не позволяет полностью вычитать из налогового вычета подавляющее большинство капитальных затрат за год, в котором они произошли. Предприятия могут выступать против таких налоговых правил, предпочитая иметь возможность вычесть полную сумму своих денежных затрат на все расходы, будь то капитальные или операционные. Продолжайте читать, чтобы узнать больше о налоговом режиме корпоративных расходов.
Ключевые выводы
- Капитальные затраты — это приобретенные активы, полезность или ценность которых для компании превышает один год.
- Операционные расходы используются для активов, которые, как ожидается, будут куплены и полностью использованы в течение того же финансового года.
- Хотя OPEX может вычитаться из налога в том году, в котором они были произведены, CAPEX должен амортизироваться в течение периода, который считается сроком службы приобретенного актива.
Капитальные и операционные расходы
Капитальные затраты обычно определяются для целей налогообложения как покупка активов, полезность или ценность которых для компании превышает один год. Капитальные затраты, или CAPEX, как их обычно называют, часто используются компаниями и другими организациями для финансирования новых проектов и инвестиций. Эти затраты обычно используются для более дорогих коммерческих расходов, таких как оборудование, компьютерное оборудование, машины или транспортные средства. Они также могут включать менее материальные активы, такие как исследования и разработки или патенты.
С другой стороны, операционные расходы используются для активов, которые, как ожидается, будут приобретены и полностью использованы в течение того же финансового года. Канцелярские товары и заработная плата — два примера операционных расходов, также называемых OPEX. Эти затраты необходимы для удовлетворения потребностей бизнеса и его повседневных операций, и поэтому их невозможно избежать. Однако хозяйствующие субъекты могут найти способы сократить свои OPEX, чтобы сэкономить и оставаться рентабельными.
Важно отметить, что IRS по- разному трактует капитальные и операционные расходы. Мы исследуем различия ниже.
Как обрабатываются налоговые вычеты
Операционные расходы могут быть полностью вычтены из налогов в том году, в котором они были произведены, но капитальные затраты должны амортизироваться или вычитаться постепенно в течение периода лет, который считается сроком службы приобретенного актива. Разные типы активов обесцениваются на процентной основе в разные промежутки времени — три, пять, 10 или более лет.
Компании могут использовать тот факт, что они могут вычитать расходы в том году, в котором они произошли. Чем больше вычетов, тем меньше налоговый счет за год, что оставляет больше наличных средств для расширения бизнеса, дальнейших инвестиций, сокращения долга или выплат акционерам.
С точки зрения налогового органа, поскольку капитальные затраты приобретают активы, которые продолжают обеспечивать ценность или доход в течение нескольких лет после года покупки, имеет смысл иметь многолетний план налогообложения. Амортизационные отчисления можно рассматривать как компанию, постепенно возмещающую полную стоимость предмета в течение срока его полезного использования.
Существуют особые правила, определяющие количество лет, в течение которых актив подлежит амортизации. Например, компьютерное оборудование обычно амортизируется в течение пяти лет, а офисная мебель амортизируется в течение семи лет.
Исключения для определенных видов капитальных затрат
IRS делает некоторые уступки владельцам бизнеса в соответствии с разделом 179, который разрешает 100% налоговые вычеты в том же году для некоторых капитальных затрат. Существуют правила относительно общей суммы, которая может быть вычтена на капитальные расходы в течение одного года, и относительно того, какие типы собственности имеют право на вычет в полном объеме.
Краткий обзор
Владельцам бизнеса разрешены полные налоговые вычеты в том же году на капитальные затраты в соответствии с разделом 179 для материального имущества, но не для недвижимости.
Например, 100% вычету подлежит только материальное имущество, но не недвижимость. Корпорациям S не разрешается передавать вычет акционерам, если компания не имеет чистой прибыли. Раздел 179 предназначен в первую очередь для выгоды малых или новых предприятий, которые нужно внести существенные расходы из капитала, чтобы расти и развиваться.
Капитальные затраты обычно представляют собой значительные суммы денег, которые значительно сокращают денежный поток компании или требуют от нее дополнительных долгов. Поскольку предприятия не могут полностью вычесть эти расходы в том году, в котором они были понесены, необходимо тщательное планирование, чтобы компании не перегрузили себя в финансовом отношении за счет капитальных затрат.