Капитальные затраты и операционные расходы: в чем разница?
Капитальные затраты и операционные расходы (расходы): обзор
В финансовом учете капитальные затраты (CapEx) и операционные расходы (OPEX) — это две категории деловых расходов. Однако между ними есть явные различия, включая их соответствующие налоговые режимы.
Ключевые выводы
- Капитальные затраты включают крупные закупки, которые будут использованы в будущем.
- Операционные расходы (расходы) представляют собой повседневные расходы, необходимые для поддержания бизнеса.
Капитальные расходы
Капитальные затраты состоят из средств, которые компании используют для покупки основных физических товаров или услуг, которые компания будет использовать более одного года. Компания может понести капитальные затраты, например, на увеличение или улучшение основных фондов.
Краткий обзор
Основные средства рассматриваются как внеоборотные с точки зрения бухгалтерского учета, что означает, что они не будут потреблены в первый год.
Капитальные затраты могут включать:
- Закупка машин и оборудования
- Расширение и улучшения зданий
- Покупка оборудования, например компьютеров.
- Транспортные средства для перевозки грузов
Тип отрасли, в которой работает компания, во многом определяет характер ее капитальных затрат. Актив приобретен может быть новый товар или что — то, что улучшает продуктивную жизнь ранее приобретенного актива.
Капитальные расходы, отражаются в качестве актива на балансе по собственности, растений и оборудования (РР & Е) раздела. Однако это также отражается в отчете о движении денежных средств по инвестиционной деятельности, поскольку это денежные затраты за этот отчетный период.
После того, как актив используется, он амортизируется с течением времени, чтобы распределить стоимость актива в течение срока его полезного использования. Другими словами, каждый год часть основных средств израсходована . Амортизация представляет собой степень износа основных средств; компании могут вычесть сумму амортизации из своей годовой налоговой декларации. Капитальные затраты часто амортизируются в течение 5–10 лет, но в случае с недвижимостью они могут амортизироваться более чем за два десятилетия.
Операционные расходы
Операционные расходы — это обычные и необходимые расходы (O&NE), которые компания тратит на ведение своего бизнеса каждый день.
Операционные расходы могут включать:
- Арендная плата
- Утилиты
- Заработная плата и взносы в пенсионный план
- Любые расходы, относящиеся к коммерческим, общим и административным расходам (SG&A) в отчете о прибылях и убытках.
- Исследования и разработки (НИОКР)
- Налог на недвижимость
- Деловая поездка
Поскольку операционные расходы составляют основную часть текущих расходов компании, руководство обычно ищет способы уменьшить свои OPEX, не вызывая критического падения качества или объемов производства. В отличие от капитальных затрат, операционные расходы полностью вычитаются из налогооблагаемой базы в том году, в котором они были произведены.
Краткий обзор
- Объект, который обычно классифицируется как капитальные затраты, может считаться операционными расходами, если компания предпочитает сдавать его в аренду, а не покупать.
- Это может быть привлекательным вариантом бухгалтерского учета, если компания имеет ограниченный денежный поток и хочет иметь возможность вычесть общую стоимость объекта в налоговом году.
Ключевые отличия от капитальных и операционных затрат
Средства, подпадающие под капитальные затраты, предназначены для крупных покупок, которые будут использованы в будущем. Срок действия этих покупок выходит за рамки текущего отчетного периода, в котором они были приобретены. Поскольку эти затраты могут быть возмещены только с течением времени за счет амортизации, компании обычно составляют бюджет капитальных затрат отдельно от OPEX.
Операционные расходы представляют собой повседневные расходы, необходимые для ведения бизнеса. Поскольку это краткосрочные затраты, которые используются в том же отчетном периоде, в котором они были приобретены, для них имеет смысл иметь отдельный бюджет.