Расходы
Что такое расходы?
Расход — это стоимость операций, которые компания несет для получения дохода. Как гласит популярная поговорка, «зарабатывать деньги нужно денег».
Общие расходы включают выплаты поставщикам, заработную плату сотрудников, аренду заводов и амортизацию оборудования . Предприятиям разрешается списывать расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, в своих налоговых декларациях, чтобы снизить налогооблагаемый доход и, следовательно, свои налоговые обязательства. Тем не менее, Налоговая служба ( IRS ) имеет строгие правила, по которым бизнесу разрешено вычитать расходы.
Ключевые выводы
- Расход — это стоимость операций, которые компания несет для получения дохода.
- Компании могут списывать расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, в своих налоговых декларациях при условии, что они соответствуют требованиям IRS.
- Бухгалтеры учитывают расходы одним из двух методов учета: кассовым методом или методом начисления.
- В бухгалтерском учете есть две основные категории коммерческих расходов: операционные расходы и внереализационные расходы.
- IRS рассматривает капитальные расходы иначе, чем большинство других деловых расходов.
Понимание расходов
Одна из основных целей управленческих команд компании — получение максимальной прибыли. Это достигается за счет увеличения доходов при одновременном сдерживании расходов. Снижение затрат может помочь компаниям заработать еще больше денег на продажах.
Однако слишком сильное сокращение расходов может иметь пагубные последствия. Например, меньшая плата за рекламу снижает затраты, но также снижает заметность компании и ее способность обращаться к потенциальным клиентам.
Как учитываются расходы
Компании разбивают свои доходы и расходы в своих отчетах о прибылях и убытках. Бухгалтеры учитывают расходы одним из двух методов учета: кассовым методом или методом начисления. При кассовом методе учета расходы учитываются при их оплате. Напротив, при использовании метода начисления расходы учитываются по мере их возникновения.
Например, если владелец бизнеса назначает чистильщика ковров для чистки ковров в офисе, компания, использующая кассовый метод, учитывает расходы при оплате счета. При использовании метода начисления бухгалтер регистрирует расходы на чистку ковров, когда компания получает услугу. Расходы, как правило, учитываются по методу начисления, чтобы обеспечить их соответствие доходам, отраженным в отчетных периодах.
Важный
Расходы используются для расчета чистой прибыли. Уравнение для расчета чистой прибыли — это выручка за вычетом расходов.
Два типа деловых расходов
В бухгалтерском учете есть две основные категории коммерческих расходов:
- Операционные расходы : расходы, связанные с основной деятельностью компании, такие как стоимость проданных товаров, административные сборы и аренда.
- Внеоперационные расходы : расходы, не связанные напрямую с основной деятельностью бизнеса. Общие примеры включают процентные платежи и другие расходы, связанные с заимствованием денег.
Особые соображения
Капитальные затраты
Капитальные затраты, обычно известные как CapEx, — это средства, используемые компанией для приобретения, обновления и обслуживания физических активов, таких как недвижимость, здания, промышленные предприятия, технологии или оборудование.
IRS рассматривает капитализироваться или списываться постепенно.
У IRS есть график, который диктует, какую часть капитальных активов бизнес может списывать каждый год, пока не будут востребованы все расходы. Количество лет, в течение которых компания списывает капитальные затраты, зависит от типа актива.
Не все расходы можно вычесть
Согласно IRS, деловые расходы, подлежащие вычету, «должны быть как обычными, так и необходимыми». Обычный означает, что расход является обычным или приемлемым в данной отрасли, а необходимый означает, что расход полезен для получения дохода. Владельцам бизнеса не разрешается заявлять о своих личных, некоммерческих расходах в качестве деловых вычетов. Они также не могут требовать лоббистских расходов, пени и штрафов.
Инвесторы могут обратиться к Публикации 535 «Деловые расходы» на веб-сайте IRS для получения дополнительной информации.