Публикация IRS 590-A
Что такое публикация IRS 590-A?
Публикация IRS 590-A определяет правила для взносов в индивидуальное пенсионное соглашение (IRA). Термин «индивидуальное пенсионное соглашение» представляет собой широкий спектр типов счетов IRA. В данной публикации рассматриваются традиционные и индивидуальные пенсионные счета Рота (IRA), SIMPLE IRA и упрощенные пенсионные планы сотрудников (SEP) IRA. Публикация 590-A разбита на главы и включает несколько приложений и рабочих листов в помощь налогоплательщику.
Ключевые выводы
- Публикация IRS 590-A включает таблицу, которая немного объясняет различные пенсионные планы, такие как IRA Roth.
- Публикацию можно найти на веб-сайте IRS.
- Каждая IRA, включенная в список 590-A, имеет свой собственный набор руководящих принципов.
Публикация IRS 590-A
Публикация IRS 590-A «Взносы в индивидуальные пенсионные соглашения (IRA)» разделена на разделы, в которых представлена информация о взносах в IRA. Каждый конкретный тип IRA содержит свой собственный набор руководящих принципов. Налогоплательщикам следует внимательно обращаться к инструкциям для своего конкретного типа учетной записи, поскольку IRS регулирует сроки и взносы на эти счета. Публикация IRS 590-B охватывает выплаты с пенсионных счетов.
Краткий обзор
Вводный раздел содержит обновленную информацию за налоговые годы и важные напоминания.
Введение включает в себя таблицу, в которой указано, где можно найти информацию о традиционных IRA и Roth IRA, а также о других типах пенсионных планов.
Глава 1
В главе 1 рассматриваются традиционные правила и положения IRA, а также части требований к счетам Roth IRA. Приведена информация о праве на участие, открытии IRA, сроках и лимитах взносов. В этом разделе рассматривается наследование плана и перемещение активов плана. Также включено обсуждение действий, которые могут привести к штрафам или дополнительным налогам.
Глава 2
Глава 2 Публикации 590-A IRS относится к IRA Рота. Он дает формальное определение и объясняет, когда можно открыть Roth, кто может вносить средства на счет, лимиты годового взноса и переводить средства в IRA Roth.
Глава 3
В главе 3 обсуждается пенсионный сберегательный кредит (Saver’s Credit), налоговый кредит, доступный определенным налогоплательщикам, вносящим вклад в традиционный или Roth IRA. Кредиты уменьшают ваши налоговые обязательства в соотношении доллар к доллару.
Глава 4
В главе 4 представлена информация, которая поможет налогоплательщику в решении налоговых вопросов, таких как заполнение налоговой декларации, доступ к налоговым формам и публикациям, а также получение налоговых справок.
В Публикацию IRS 590-A включены несколько рабочих листов и приложений.
- Приложение A помогает записывать взносы и распределения от традиционной IRA.
- Рабочий лист 1 и приложение B помогают рассчитать модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI).
- Рабочий лист 2 и приложение B помогают в вычислении традиционных вычетов IRA.
- На Рабочем листе 3 и в Приложении B подробно описан расчет налогооблагаемых пособий по социальному обеспечению.
Таблица, также включенная в публикацию, иллюстрирует различные типы транзакций пролонгации, разрешенные между различными пенсионными планами, включая традиционные, Roth, SEP и SIMPLE IRA.
Форма 590-A и инструкции к ней находятся на веб-сайте IRS www.irs.gov.
Налогоплательщикам, которым нужна информация о планах упрощенной пенсии сотрудникам (SEP), планах 401 (k) и простых IRA, следует прочитать публикацию IRS 560 «Пенсионные планы для малого бизнеса». Информация о взносах на сберегательные счета для образования Coverdell содержится в публикации IRS 970.
До 2014 налогового года Публикация 590 представляла собой единый документ, охватывающий как взносы в IRA, так и выплаты от них. Для наглядности было начато создание отдельных публикаций для вкладов и распространения.