Облагается ли налоговый вычет с упрощенной пенсии сотрудника (SEP) IRA?
Платежи в упрощенную пенсионную систему (SEP) IRA не облагаются налогом для работодателей, но существует годовой лимит на размер взносов. SEP IRA финансируются исключительно работодателем с использованием долларов, не облагаемых налогом.В 2020 году работодатель может внести до 25% вознаграждения работника или 57000 долларов в зависимости от того, что меньше, а в 2021 году эта сумма возрастет до 58000 долларов.1
Ключевые выводы
- Работодатели могут удерживать выплаты в IRA упрощенной пенсии сотрудника (SEP) для сотрудника до установления лимитов.
- Владельцы бизнеса, открывающие SEP IRA, могут иметь право на налоговый кредит в размере до 500 долларов в год.
- Взносы и доходы SEP IRA могут быть отозваны в любое время с учетом общих ограничений, налагаемых на традиционные IRA.
Что такое SEP IRA?
SEP IRA — это тип традиционной IRA, доступной самозанятым лицам, фрилансерам и владельцам малого бизнеса.Сотрудники не могут участвовать в SEP IRA, которое компания открывает от их имени.Взносы поступают исключительно от работодателя, и они не обязаны делать взносы каждый год.
При внесении взносов SEP IRA работодатели обязаны вносить равный процент дохода для каждого работника.Это относится ко всем сотрудникам, которые оказывали услуги в течение года, даже к сотрудникам, которые умирают или увольняются до того, как будут сделаны взносы.
Кроме того, владельцы бизнеса, открывающие SEP, могут иметь право на налоговый кредит в размере до 500 долларов в год в течение первых трех лет открытия счета SEP.
Краткий обзор
Самозанятым разрешается вносить до 20% чистой прибыли в SEP IRA или годовой лимит взносов, в зависимости от того, что меньше.
Какое право на участие в программе SEP работодателя?
После того, как владелец бизнеса установил SEP IRA, он должен включить всех правомочных сотрудников в план, который определяется как:
- Сотрудники от 21 года и старше, которые
- Проработали на вас не менее трех из последних пяти лет, и кто
- Получили не менее 600 долларов дохода от своего бизнеса за7 год.
Работодатель может снизить пороги приемлемости, например, снизив возраст или минимальные требования к услугам.Однако квалификационные требования должны применяться ко всем в равной степени.
Для лиц, не занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, компенсация, используемая для определения взносов SEP IRA, включает заработную плату, оклады, гонорары за профессиональные услуги, комиссионные и чаевые, дополнительные льготы и бонусы.Компенсация обычно включает суммы, отсроченные по выбору сотрудника по планам вознаграждений, таким как планы 401 (k), планы 403 (b), простые IRA, планы по Разделу 457 и планы кафетерия по Разделу 125.
Срок внесения взносов и снятие средств
Крайний срок для создания плана SEP IRA и внесения взносов — это крайний срок подачи налоговой декларации работодателем, включая продления.9 Дополнительные взносы не разрешены в SEP IRA, поскольку они вносятся физическими лицами, а не работодателями.
Взносы и доходы SEP IRA могут быть отозваны в любое время в соответствии с общими ограничениями, налагаемыми на традиционные IRA.Снятие облагается налогом в год получения.Если участник отказывается от участия до достижения возраста 59½ лет, обычно применяется дополнительный налог в размере 10%.Взносы и доходы SEP IRA могут быть перенесены без налогообложения на другие IRA и пенсионные планы после двух лет участия.