Налоговые последствия бартера

компаний из списка Fortune 500 на регулярной основе обмениваются на миллиарды долларов в официальном безналичном обмене каждый год.

Независимо от того, являетесь ли вы человеком с талантом, которым нужно поделиться, или небольшим бизнесом, предоставляющим услугу, IRS хочет знать об этом; Вот основные сведения о том, как сообщать о бартерной деятельности в ваших годовых налоговых формах.

Что такое бартер?Проще говоря, бартер — это обмен товарами или услугами, которые имеют равную стоимость;наличные могут быть добавлены или не добавлены к обмену для выравнивания сделки.Как частные лица, так и компании могут торговать по бартеру, и вы можете решить вести торговлю самостоятельно или через одну из нескольких авторитетных бартерных и обменных компаний.Эти типы программ позволяют вам приобретать или обменивать кредиты — своего рода альтернативную валюту, — которые затем можно обменять на продукты и услуги по вашему выбору.

Облагается ли бартер налогом?Да, конечно. По словам Скотта Эстилла, бывшего старшего судебного поверенного IRS и автора книги «Tax This! Инсайдерское руководство по противодействию IRS»3, случайные обмены между некоммерческими сторонами на аналогичные услуги обычно не облагаются налогом.Например, предложение подстричь траву соседу, когда он в отпуске, в обмен на то же самое, не приведет к налоговым последствиям (ключ к этому состоит в том, что вы оба не являетесь коммерческими сторонами, а стоимость почти одинакова).Когда предприятия идут в одни и те же воды, особенно с продуктами и услугами, от которых они обычно получают прибыль, может возникнуть обязательство задействовать IRS.

Как сообщается о бартере? IRS дает вам всю информацию, которую необходимо знать хорошему налогоплательщику, в публикации IRS 525, но, по сути, в ней говорится следующее:

Бартерные обмены, как онлайн, так и лично, необходимо сообщать в форме 1099-B, если только они не происходят посредством бартерного обмена с менее чем 100 транзакциями в течение года, совершаются с освобожденным иностранным лицом (как определено IRS), и связаны с недвижимостью или услугами менее 1 доллара.

Дальнейшее чтение материалов приводит к нескольким сценариям, в которых отчеты должны быть составлены в ваших типичных формах отчетности о доходах (например, в Таблице C, если вы работаете не по найму). Скотт объясняет это следующим образом: «По сути, бартерный доход заменяет наличные деньги, поэтому, несмотря на то, что наличные деньги были бы представлены, это также будет определять, как будет регистрироваться бартерный доход. Таким образом, если дополнительный доход необходимо указать как трудовой доход или доход от прироста капитала, он будет отражен как таковой.

СМ.: Зарабатывайте безналоговый доход

Как определяется стоимость? Обе стороны, участвующие в транзакции, должны будут определить стоимость обмена. Обычно используется справедливая рыночная стоимость, и она определяется как «стоимость, которую готовый покупатель без принуждения заплатит, а согласный продавец без принуждения не продаст недвижимость или услуги, участвующие в бартерной сделке», — говорится в сообщении. Скотт. Помните, что для настоящего бартерного обмена значения должны быть равны.

Все ли бартеры облагаются налогом?Как упоминалось ранее, многие бартерные ситуации могут не облагаться налогом (например, сценарий кошения газона), особенно если вы действуете независимо от бизнеса.В частности, обмен товарами не может считаться бартером.Например, если две стороны торгуют компьютерами равной стоимости, это может не облагаться налогом, особенно если ни одна из сторон не занимается продажей компьютеров.

Практический результат Несмотря на потенциальную возможность увеличения налога на прибыль, бартер по-прежнему остается разумным вариантом для многих предприятий. Поскольку экономика остается вялой, компании могут посчитать эти типы обменов отличным способом переместить запасы и избавиться от раздувания, которое могло произойти в последние несколько лет. Тем не менее, всем, кто заинтересован в совершении значительного числа бартерных обменов, рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом.