Нефинансируемый пенсионный план
Что такое необеспеченный пенсионный план?
Необеспеченный пенсионный план — это пенсионный план, управляемый работодателем, который использует текущий доход работодателя для финансирования пенсионных выплат по мере необходимости. Это отличается от авансового пенсионного плана, в котором работодатель систематически и заранее откладывает средства для покрытия любых расходов пенсионного плана, таких как выплаты пенсионерам и их получателям.
Ключевые выводы
- В нефинансируемых пенсионных планах нет зарезервированных активов, а это означает, что пенсионные выплаты обычно выплачиваются непосредственно из взносов работодателя.
- Эти пенсионные счета, также называемые распределительными планами, могут создавать компании или правительства.
- Государственные пенсионные программы многих европейских стран считаются нефинансируемыми планами.
Понимание нефинансируемых пенсионных планов
Пенсионный план — это программа, предлагаемая некоторыми работодателями, которая обеспечивает замену заработной платы, когда работник больше не работает (например, когда работник выходит на пенсию). Когда работодатели предлагают пенсионный план, они могут планировать ожидаемые финансовые потребности пенсионного плана и регулярно откладывать определенную сумму денег — и инвестировать деньги для идеального роста фонда или финансирования пенсионного плана из текущих доходов..
Необеспеченный пенсионный план иногда называют распределительным пенсионным планом. Многие государственные пенсионные схемы, предоставляемые государством, не финансируются, а пособия выплачиваются непосредственно за счет текущих взносов работников и налогов. Пенсионные системы многих европейских стран не финансируются, и пособия выплачиваются непосредственно за счет текущих налогов и отчислений на социальное страхование.
Гибрид или полностью финансируемый
В нескольких странах есть гибридные системы, которые частично финансируются.Испания создала Резервный фонд социального обеспечения, а Франция создала Резервный фонд пенсий;в Канаде пенсионный план, основанный на заработной плате (CPP), частично финансируется с активами, управляемыми Инвестиционным советом CPP, тогда как система социального обеспечения США частично финансируется за счет инвестиций в специальные казначейские облигации США.567
Полностью профинансирован , напротив, это термин, который описывает, когда пенсионный план имеет достаточно средств, чтобы обеспечить для всех начисленных пособий. Чтобы получить полное финансирование, план должен иметь возможность производить все ожидаемые выплаты пенсионерам. Администратор плана может прогнозировать сумму средств, которая потребуется на годовой основе. Это может помочь определить финансовое состояние пенсионного плана.
Плати как сможешь
Как отдельные компании, так и правительства могут устанавливать распределительные пенсии. Уровень контроля, осуществляемого отдельными участниками нефинансируемого пенсионного плана, зависит от его структуры и от того, является ли план частным или государственным.Нефинансируемые пенсионные планы, управляемые государством, могут использовать слово «взнос» для описания денег, которые поступают в фонд, но обычно эти взносы облагаются налогом по установленной ставке, и ни работники, ни работодатели, которые вносят взносы, не имеют никакого выбора в отношении того, платить ли они и сколько. в план. Частные распределительные пенсии, однако, предоставляют своим участникам некоторую свободу действий.
Если работодатель предлагает распределительный пенсионный план, отдельный участник, вероятно, может выбрать, какую часть своей зарплаты он хочет вычесть и внести в свои будущие пенсионные пособия.В зависимости от условий плана участник может иметь возможность либо получать определенную сумму денег в течение каждого платежного периода, либо вносить эту сумму единовременно.Это похоже на то, как финансируютсянесколько планов с установленными взносами, например, план 401 (k).