Правило стирки и продажи
Что такое Правило стирки и продажи?
Смыв продажа правило является Служба внутренних доходов (IRS) регулированием ,которое препятствует налогоплательщику принимать налоговый вычет по ценным бумагам ,проданных в промывной продаже.Правило определяет чистую продажу как сделку, которая происходит, когда физическое лицо продает или торгует ценной бумагой с убытком и в течение 30 дней до или после этой продажи покупает «практически идентичные» акции или ценные бумаги либо приобретает контракт или опцион на продажу. так.Промежуточная продажа также происходит, если физическое лицо продает ценную бумагу , а супруг (а) физического лица или компания, контролируемая физическим лицом, покупает практически эквивалентную ценную бумагу.1
Ключевые моменты
- Промывочная продажа происходит, когда инвестор продает или торгует ценными бумагами с убытком и в течение 30 дней до или после покупает другую, по существу, аналогичную.
- Это также происходит, если физическое лицо продает ценную бумагу в убыток, а его супруга или компания, которую они контролируют, покупают практически аналогичную ценную бумагу в течение 30 дней.
- Правило мыть-продажи не позволяет налогоплательщикам вычитатьубыток от продажи из прироста капитала.1
Понимание правила мытья-продажи
Цель правила продажи-отмывки состоит в том, чтобы помешать налогоплательщикам требовать искусственных убытков.И наоборот, если налогоплательщик зарегистрирует прибыль от продажи ценных бумаг и в течение 30 дней купит идентичные заменяющие ценные бумаги, доходы от этой операции все равно будут облагаться налогом.Продажа опционов (которые количественно оцениваются таким же образом, как и акции) с убытком и повторное приобретение идентичных опционов в 30-дневный период также подпадают под действие правила «промывной продажи».Таким образом, период стирки-продажи составляет 61 день, состоящий из 30 дней до и 30 дней после даты продажи.1
Согласно «Постановлению о доходах от 2008–2005 гг.»Транзакции IRA также могут запускать правило «мыть-продажи» .Когда акции продаются на не пенсионном счете и практически идентичные акции приобретаются в IRA в течение 30 дней, инвестор не может требовать налоговых убытков при продаже, и база в индивидуальном IRA не увеличивается.2
Пример правила стирки и продажи
Например, 1 ноября вы покупаете 100 акций технологической компании XYZ за 10 000 долларов. 15 декабря стоимость 100 акций снизилась до 7000 долларов США, поэтому вы продаете всю позицию, чтобы реализовать убыток капитала в размере 3000 долларов США для целей налогового вычета. 27 декабря того же года вы снова выкупаете 100 акций технологической компании XYZ, чтобы восстановить свою позицию в этой акции. Первоначальный убыток не может быть засчитан в качестве налогового убытка, так как ценная бумага была выкуплена в течение ограниченного временного интервала.
Краткая справка
Цель правила продажи белья — помешать инвесторам злоупотреблять продажей белья, чтобы максимизировать налоговые льготы.
Что представляет собой распродажа для стирки
Акции или ценные бумаги одной компании обычно не считаются по существу идентичными IRS акциям другой компании.Кроме того, облигации и привилегированные акции компании обычно не считаются идентичными обыкновенным акциям компании.Однако бывают обстоятельства, при которых, например, привилегированные акции могут считаться практически идентичными обыкновенным акциям .Это будет иметь место, если привилегированные акции конвертируются в обыкновенные акции без каких-либо ограничений, имеют те же права голоса, что и обыкновенные акции, и торгуются по цене, близкой к коэффициенту конвертации.3
Если IRS не признает убыток из-за правила продажи-отмывки, налогоплательщик должен добавить убыток к стоимости новых акций, которая становится основой затрат для новых акций.4
Например, рассмотрим случай инвестора, который купил 100 акций Microsoft за 33 доллара, продал акции по 30 долларов и в течение 30 дней купил 100 акций по 32 доллара. В этом случае, хотя убыток в размере 300 долларов США не будет разрешен IRS из-за правила «мыть-продажи», он может быть добавлен к стоимости новой покупки в размере 3200 долларов. Таким образом, новая базовая стоимость составляет 3500 долларов за 100 акций, приобретенных во второй раз, или 35 долларов за акцию.
Пребывание на рынке во время ожидания
Однако есть несколько простых методов, которые можно использовать, чтобы оставаться на рынке, пока не истечет период продажи стирки. Используя приведенный выше пример вымышленной компании, если вы продали свои 100 акций технологических акций XYZ 15 декабря, вы можете приобрести технический биржевой фонд (ETF) или технический паевой инвестиционный фонд, чтобы сохранить аналогичную позицию в технологическом секторе, хотя это стратегия не полностью повторяет исходную позицию. По истечении 30-дневного периода продайте фонд или ETF, а затем выкупите свои акции XYZ, если хотите. Конечно, первоначальные запасы можно выкупить до конца 30-дневного периода, но налоговые вычеты не будут реализованы.