Как избежать нарушения правил продажи белья при реализации налоговых убытков

Продажа без уплаты налогов — это инвестиционная стратегия, которая может помочь инвестору снизить налогооблагаемый доход за данный налоговый год. Продажа с убытком от налога включает продажу ценных бумаг, в которых понесены капитальные убытки, для того, чтобы сообщить об этом как о потерях капитала при подаче годовой налоговой декларации и, таким образом, снизить или исключить любой прирост капитала, который может быть реализован за счет других инвестиций.

Чтобы успешно реализовать убыток для налоговых целей, вы должны предпринять шаги по ликвидации позиции в течение налогового года.Любые нереализованные убытки от инвестиций не могут быть вычтены из вашего подоходного налога.

Иногда инвестор решает заменить эту ценную бумагу аналогичной ценностью, позволяя ему поддерживать последовательное, оптимальное распределение активов и достигать желаемой прибыли. Если вы воспользуетесь этим подходом, важно помнить, что вы случайно не активируете промывную распродажу на своем инвестиционном счете.

Что такое распродажа стирки?

Промывочная продажа происходит, когда вы продаете или торгуете акциями или ценными бумагами с убытком и в течение 30 дней после продажи (до или после) вы покупаете такую ​​же — или «практически идентичную» — инвестицию. Правило мыть-продажи — это нормативный акт, установленный Налоговой службой (IRS) для предотвращения возможности налогоплательщиков требовать искусственных убытков с целью максимизации своих налоговых льгот.

Когда продажа белья происходит на неквалифицированном счете, транзакция помечается, и убыток добавляется к стоимости новой, «практически идентичной» инвестиции, которую вы приобрели. Если вы продолжаете торговать той же самой инвестицией, убыток переносится с каждой транзакцией до тех пор, пока позиция не будет полностью ликвидирована более чем на 30 дней.

Те же правила применяются, если супруг (а) физического лица, продающего ценную бумагу, или компания, контролируемая этим физическим лицом, покупает те же или практически эквивалентные ценные бумаги в течение 30-дневного периода.

Кроме того, ваш период владения новыми акциями или ценными бумагами (для определения того, будут ли инвестиции представлять собой краткосрочный или долгосрочный прирост капитала) включает период владения акциями или ценными бумагами, которые были проданы ранее.

Инвестиции в соответствии с Правилами продажи на мытье

Правило смыв продажи  относится к акции или ценные бумаги в неквалифицированных брокерских счетов и индивидуальных пенсионных счетов (IRAS).Продажа опционов в убыток и повторное приобретение идентичных опционов в течение 30-дневного периода также нарушили бы правило «промывной продажи».

IRS предоставляет руководящие принципы относительно того, что считается «практически идентичной» инвестицией и, таким образом, может привести к нарушению правил продажи, вПубликации IRS 550, озаглавленной «Инвестиционный доход и расходы (включая прирост и убыток). По существу идентичные инвестиции могут включать и то, и другое. старые и новые ценные бумаги,выпущенные корпорацией, которая подверглась реорганизации, или конвертируемые ценные бумаги и обыкновенные акции той же компании.

Когда инвестор владеет несколькими разными инвестиционными счетами, правила промывки применяются к инвестору, а не к конкретному счету. IRS требует, чтобы брокеры отслеживали и сообщали о любых продажах одного и того женомера CUSIP на одном и том же неквалифицированном счете.  Однако инвесторы несут ответственность за отслеживание и отчетность о любых продажах, которые происходят на всех других учетных записях, которые они контролируют, включая любые счета, принадлежащие их супругу.

Взаимозачет прироста капитала за счет продажи с убытком от налогов

В то время как некоторые инвесторы обращают внимание на продажу безналоговых убытков к концу календарного года, эту стратегию можно использовать в течение всего года для фиксации налоговых убытков путем ребалансировки или замены позиций в вашем портфеле.Капитальные убытки используются в первую очередь для компенсации другой налогооблагаемой прироста капитала.После этого до 3000 долларов в год можно использовать для компенсации другого налогооблагаемого дохода супружеской пары, подающей совместно (до 1500 долларов для индивидуальной или состоящей в браке регистрации).

Например, если инвестор осознает долгосрочные убытки в размере 5 500 долларов США в течение года, при подаче налоговой декларации он может использовать 2 000 долларов этих убытков для компенсации налогов на другой прирост капитала и 3 000 долларов США для компенсации налогов на свои доходы. обычный доход. Если долгосрочная ставка налога на прирост капитала этого инвестора составляет 20% (в зависимости от его дохода), а эффективная ставка федерального подоходного налога составляет 25%, с помощью этой стратегии убыток в размере 5 500 долларов может быть уменьшен на 1150 долларов.

В зависимости от штата, в котором они живут, инвестор также может иметь право на снижение своих государственных налогов.Оставшиеся 500 долларов капитальных убытков могут быть перенесены на будущие налоговые годы.  К сожалению, потери не могут быть перенесены при смерти.

Стратегии предотвращения продаж мытья посуды

Существуют стратегии, позволяющие избежать продажи стирки, но при этом использовать налогооблагаемые прибыли и убытки. Если вы владеете отдельной акцией, которая потерпела убыток, вы можете избежать промывной продажи, совершив дополнительную покупку акции и затем подождав 31 день, чтобы продать те акции, которые потерпели убыток. Потенциальным недостатком этой стратегии является то, что она может увеличить вашу рыночную позицию в данном секторе и потенциально может увеличить ваш риск.

В этой же ситуации инвестор может решить ликвидировать холдинг, признать убыток, а затем немедленно купить аналогичную инвестицию, которая также будет соответствовать его инвестиционным целям или распределению портфеля. Например, инвестор может решить продать свои акции The Coca-Cola Company ( KO ), а затем немедленно приобрести аналогичные инвестиции PepsiCo, Inc. ( PEP ).

Точно так же инвестор может решить продать свои акции индексного фонда Vanguard 500 (VFIAX) и заменить его, купив акции ETF Vanguard Total Stock Market (VTI).