Как облагается налогом прибыль трастового фонда?
Налогообложение доходов трастовых фондов
Смерть и налоги. Это две вещи, которых нельзя избежать в жизни. Хотя есть способы минимизировать ваши налоговые последствия, вы, конечно, не сможете избавиться от налогового инспектора. Практически все, к чему мы прикасаемся, облагается налогом, от нашего дохода до прибыли, полученной от продаж акций и собственности, вплоть до активов, которые мы получаем от недвижимости. То же самое можно сказать и о трастовых фондах, которые связаны как со смертью, так и с налогами. Но как именно облагаются налогом эти инструменты и что они из себя представляют? Читайте дальше, чтобы узнать больше об этих транспортных средствах и о том, как о них сообщают в налоговую службу (IRS).
Что такое трастовый фонд?
Целевые фонды — это инструменты, используемые при планировании недвижимости, которые созданы для помощи в накоплении богатства для будущих поколений. После создания трастовый фонд становится юридическим лицом, которое владеет имуществом или другими активами, такими как деньги, ценные бумаги, личные вещи — или любое их сочетание — от имени лица, людей или группы. Доверительным фондом управляет доверенное лицо, независимая третья сторона, не имеющая отношения к доверителю — лицу, создавшему доверительный фонд, — или к бенефициару.
Трастовые фонды могут быть как отзывными, так и безотзывными — это два основных типа трастов. Отзывный траст, также называемый живым трастом, содержит активы лица, предоставившего право, которые затем могут быть переданы любым бенефициарам, назначенным лицом, предоставившим право, после их смерти. Но любые изменения в доверие могут быть сделаны в то время как лицо, предоставляющее все еще живо. С другой стороны, безотзывное доверие трудно изменить, но он позволяет избежать каких-либо проблем с завещанием.
Другие виды трастов включают, помимо прочего, следующее:
- Слепые трасты
- Благотворительные фонды
- Брачные трасты
- Завещательные трасты
Краткий обзор
Обратите внимание, что трастовый фонд отличается от иностранного траста, который в последнее время стал популярным как способ обойти налоговую систему США.Владельцы иностранных трастов должны сообщить об этом, используя форму 3520 или форму 3520-A.
Налогообложение целевых фондов
Целевые фонды облагаются налогом по-разному, в зависимости от типа фонда. Траст, который распределяет весь свой доход, считается простым трастом, в противном случае траст называют сложным. Налоговый вычет производится для получения дохода, который распространяется на получателей. В этом случае получатель уплачивает подоходный налог с налогооблагаемой суммы, а не с траста.
Краткий обзор
Трастовые фонды облагаются налогом по-разному, в зависимости от множества переменных факторов.
Сумма, распределенная бенефициару, считается сначала из дохода текущего года, а затем из накопленной основной суммы. Обычно это первоначальный взнос плюс последующие, и это доход, превышающий распределенную сумму. Прирост капитала от этой суммы может облагаться налогом либо трасту, либо бенефициару. Все суммы, распределенные между бенефициаром и в его пользу вычета распределения траста.
Если доход или вычет являются частью изменения основной суммы или части распределяемого дохода от имущества, то подоходный налог уплачивается трастом, а не передается бенефициару. Безотзывный траст, который имеет свободу в распределении сумм и сохраняет прибыль платит налог доверия,который составляет $ 3,011.50 плюс 37% от превышения над $ 12500.
Отчетность о доходах
График K-1 — это форма, используемая для различных целей.В случае траста распределенные суммы, созданные трастом, облагаются налогом и передаются в IRS. IRS, в свою очередь, доставляет документ бенефициару для уплаты налога. Затем траст заполняет форму 1041, чтобы определить вычет при распределении дохода, предусмотренный для распределенной суммы.
Ключевые выводы
- Сумма, распределяемая бенефициару из трастового фонда, считается сначала из дохода текущего года, а затем из накопленной основной суммы. Прирост капитала от этой суммы может облагаться налогом либо трасту, либо бенефициару.
- Если доход или вычет являются частью изменения основной суммы или части распределяемого дохода от имущества, то подоходный налог уплачивается трастом, а не передается бенефициару.
- График K-1 для налогообложения распределенных сумм генерируется трастом и передается в IRS.