Как налогоплательщики могут вести легальную распродажу

Способность налогоплательщиков вычитать инвестиционные убытки из прироста капитала может побудить многих осознавать убытки по своим акциям и ценным бумагам в конце налогового года. Налогоплательщики должны следить за тем, чтобы они не участвовали в продажах белья при корректировке своих портфелей, иначе их вычеты могут оказаться запрещенными.

Мытье продаж: все дело в чистоте

Если инвестор желаетликвидировать ценную бумагу и реализовать убыток, чтобы вычесть его из прироста капитала, этот инвестор должен убедиться, что он очищает свой портфель от этой позиции и не добавляет практически идентичную позицию в течение 30 дней до или после распродажа.

Согласно Комиссии по ценным бумагам и биржам США, если налогоплательщик покупает идентичную акцию или ценную бумагу в течение 30 дней до или после продажи, которая приводит к убытку, то убыток не подлежит вычету.Кроме того, если налогоплательщик покупает контракт или опцион на идентичную ценную бумагу в течение того же периода, то их убытки не подлежат вычету.

В публикации 550 IRS указывается, что во избежание спровоцирования размытой продажи инвестор также должен избегать покупки практически идентичной позиции внутри своейТрадиционной ИРА или ИРА Рота. Это важное примечание, потому что, вообще говоря, убытки в рамках IRA ограничиваются IRA и не могут быть вычтены из прироста капитала, за исключением особых обстоятельств. Инвесторы, которые понимают это, могут полагать, что правила продажи мытья не будут применяться, если практически аналогичные акции продаются со счета, который не является IRA, и выкупаются внутри IRA, но это было бы неверно.

Существуют и другие обстоятельства, которые могут привести к срабатыванию правила продажи стирки.Если супруг (а) или корпорация, находящаяся под контролем инвестора, приобретает практически идентичную ценную бумагу в течение 30 дней до или после продажи, это может вызвать промывную продажу.Не всегда требуется фактическая покупка, чтобы запретить вычет убытков.Сотрудники, которым в качестве бонуса предоставляются акции компании, могут не иметь возможности вычесть убытки, если они получат дополнительные бонусы в течение 30 дней после продажи.

Возможно даже, что некоторые покупки паевых инвестиционных фондов могут противоречить правилам продажи стирки. Фонды, моделируемые по одному и тому же индексу, могут считаться практически идентичными, даже если семейство фондов не является таковым.

Когда удержание запрещено

В публикации 550 IRS указано, что к стоимости новой ценной бумаги добавляется недопустимый убыток.Это существенно компенсирует прибыль позже и может даже привести к убыткам при будущей продаже ценной бумаги.Кроме того, для целей прироста капитала период владения новой ценной бумагой будет включать период владения проданной ценной бумагой.

Концепция существенной идентичности

Если вы хотите избежать срабатывания правила продажи стирки, важно понимать, что IRS считает практически идентичным.Примеры, приведенные в Публикации 550, включают корпорацию, которая реорганизуется и имеет правопреемника.В этом случае ценные бумаги обеих организаций можно было бы считать практически идентичными.Другой пример -привилегированные акции, конвертируемые в обыкновенные акции.

Работа вокруг правила продажи стирки

Существует несколько приемлемых обходных путей, которые могут помочь вам сохранить вычет полностью или частично при покупке практически идентичных ценных бумаг. Во-первых, можно сделать частичный вычет, если больше акций будет продано, а затем выкуплено в течение 61 дня после продажи. Например, если вы владеете 1000 акций XYZ и продаете их все с убытком, а затем выкупаете 200 акций, вы все равно можете иметь право вычесть убыток от чистых 800 проданных акций. Поскольку недопустимый убыток и другие 200 акций будут добавлены к стоимости вновь приобретенных 200 акций, остальная часть ваших убытков не исчезнет точно; это просто откладывается.

Другой обходной путь — просто купить практически идентичные акции вне 30-дневных периодов до или после продажи, что приведет к убыткам.

Суть

Правило продажи стирки может привести к запрету столь необходимого вычета. По этой причине крайне важно, чтобы вы понимали, что считается «практически идентичным», и следовали приведенным выше советам, чтобы обойти правило продажи стирки.