Как рассчитать коэффициент текущей ликвидности в Excel

Коэффициент текущей ликвидности — это показатель, используемый финансовой отраслью для оценки краткосрочной ликвидности компании. Он отражает способность компании генерировать достаточно денежных средств для погашения всех долгов, если они наступят одновременно. Хотя этот сценарий маловероятен, способность бизнеса быстро ликвидировать активы для выполнения обязательств свидетельствует об его общем финансовом состоянии.

Определение коэффициента текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент ликвидности, представляет собой простую концепцию, для вычисления которой требуется всего два элемента данных: общие текущие активы и общие текущие обязательства.

Оборотные активы включают только те активы, которые имеют форму денежных средств или их эквивалентов, таких как акции или другие рыночные ценные бумаги, которые могут быть быстро ликвидированы. Краткосрочные обязательства состоят только из тех долгов, срок погашения которых наступает в следующем году. При делении текущих активов на текущие обязательства коэффициент текущей ликвидности отражает степень, в которой краткосрочные ресурсы компании превышают ее долги.

В идеале компания, имеющая коэффициент текущей ликвидности 2, должна указывать, что ее активы в два раза равны ее обязательствам. Хотя более низкие коэффициенты могут указывать на ограниченную способность выполнять обязательства, жестких правил, когда дело доходит до хорошего или плохого коэффициента текущей ликвидности, не существует. Соотношение каждой компании следует сравнивать с коэффициентами других компаний в той же отрасли и с аналогичными бизнес-моделями, чтобы установить, какой уровень ликвидности является отраслевым стандартом.

Расчет коэффициента текущей ликвидности в Excel

Для очень малых предприятий расчет общих оборотных активов и общих текущих обязательств может оказаться непростой задачей. Однако по мере роста бизнеса количество и типы долгов и потоков доходов могут значительно диверсифицироваться. Microsoft Excel предоставляет множество бесплатных шаблонов бухгалтерского учета, которые помогают отслеживать денежные потоки и другие показатели прибыльности, включая шаблон анализа ликвидности и коэффициентов.

После того, как вы определили общие суммы активов и пассивов, рассчитать коэффициент текущей ликвидности в Excel очень просто, даже без шаблона.

Сначала введите свои текущие активы и текущие обязательства в соседние ячейки, скажем, B3 и B4. В ячейке B5 введите формулу «= B3 / B4», чтобы разделить ваши активы на ваши обязательства, и отобразится расчет коэффициента текущей ликвидности.

В качестве примера предположим, что владелец малого бизнеса по имени Фрэнк стремится к расширению и ему необходимо определить свою способность брать на себя дополнительные долги. Перед тем, как подать заявку на ссуду, Фрэнк хочет убедиться, что он более чем способен выполнить свои текущие обязательства. Фрэнк также хочет увидеть, сколько нового долга он может взять на себя, не перенапрягая свои возможности по выплате. Он не хочет полагаться на дополнительный доход, который может или не может быть получен в результате расширения, поэтому важно быть уверенным, что его текущие активы могут справиться с возросшим бременем.

После ознакомления с отчетом о  прибылях и убытках Фрэнк определяет, что его текущие активы за год составляют 150 000 долларов, а его текущие обязательства составляют 60 000 долларов. Путем деления активов предприятия на его обязательства рассчитывается коэффициент текущей ликвидности 2,5. Поскольку бизнес уже имеет такое отличное соотношение, Фрэнк может взять как минимум дополнительные 15 000 долларов в виде займов для финансирования расширения без ущерба для ликвидности.