Приложение B: Определение процентов и обыкновенных дивидендов
Что такое Приложение B: проценты и обычные дивиденды?
IRS Schedule B — это налоговая таблица, которая помогает американским налогоплательщикам рассчитать подоходный налог, причитающийся с процентов и полученных дивидендов. В этом графике используется информация из форм 1099-INT и 1099-DIV, чтобы указать правильные цифры в вашей налоговой декларации 1040.
Ключевые выводы
- Приложение B — это налоговая форма IRS, которую необходимо заполнить, если налогоплательщик получил процентный доход и / или обычные дивиденды в течение года.
- Таблица B также используется для сообщения частным лицам о менее распространенных формах интереса или корпоративных рассылках.
- Широко доступное налоговое программное обеспечение будет включать график B и автоматизировать его расчеты, чтобы они правильно отображались на вашем 1040.
Кто должен подавать Приложение B: проценты и обычные дивиденды?
Налогоплательщики в США,которые получают более $ 1500 в налогооблагаемых процентах и / или обычных дивидендах в течение года, необходимо заполнить IRS форма Schedule B, который сопровождает IRS формы 1040.
Приложение B требует от налогоплательщика указать имя каждого плательщика (например, инвестиционной фирмы или банка) и сумму процентов или дивидендов, полученных от каждого плательщика.Информация, которую налогоплательщики должны сообщать в форме Приложения B, обычно передается в IRS плательщиком, а копия отправляется налогоплательщику с использованием формы 1099-INT для процентов и формы 1099-DIV для дивидендов.Налогоплательщики должны сообщать в IRS о получаемых ими процентах и дивидендах, поскольку эти источники дохода подлежат налогообложению.
Где получить Приложение B: проценты и обыкновенные дивиденды?
Все версии Приложения B доступны на веб-сайте IRS.3
Таблица B не должна использоваться для сообщения о каких либо не облагаемых налогом процентах, указанных в форме 1099-INT;эта информация должна быть указана в форме 1040.
Особые соображения при подаче Приложения B
К другим, менее распространенным причинам, по которым налогоплательщикам может потребоваться заполнение Таблицы Б, относятся следующие:
- Сообщать о процентном доходе, полученном по ипотеке, финансируемой продавцом, когда заемщик использует недвижимость в качестве своего личного жилья.
- Отчитаться о начисленных процентах по облигациям.
- Сообщать о скидке первоначального выпуска облигации в сумме меньше, чем указано в форме 1099-OID.
- Уменьшить процентный доход по облигации на величину амортизируемой премии по облигации.
- Требовать исключения процентов из сберегательных облигаций США серии EE или серии I, выпущенных после 1989 года.
- Сообщать о процентах или простых дивидендах, полученных в качестве номинального держателя (от имени другого лица).
- Чтобы сообщить о финансовом интересе или праве подписи в отношении иностранного счета.
- Чтобы сообщить о распределении от, являющегося лица,предоставляющего права на или индоссант к, иностранному доверие.
Суть
Многим налогоплательщикам понадобится таблица B просто для того, чтобы иметь банковский счет, на котором начисляются проценты по вкладам в течение года.Инвесторы также могут время от времени получать дивиденды. налогооблагаемого дохода.
Некоторые обстоятельства, требующие от налогоплательщика подачи Приложения B, также требуют подачи других форм.Например, налогоплательщики с иностранными счетами или трастами могут быть обязаны подать форму 8938 «Отчет об определенных иностранных финансовых активах».7