Как рассчитывается эффективная налоговая ставка на основе отчетов о прибылях и убытках

Средняя налоговая ставка, уплачиваемая  корпорацией  или физическим лицом, является эффективной налоговой ставкой. Эффективная ставка налога обычно применяется к федеральному подоходному налогу и не учитывает подоходный налог штата и местные налоги, налоги с продаж, налоги на имущество или другие виды налогов, которые может платить физическое лицо. Расчет эффективной налоговой ставки — полезный показатель для сравнения эффективных налоговых ставок двух или более организаций или попытки понять финансовые преимущества или недостатки жизни в государстве с высокими налогами по сравнению с государством с низкими налогами.

Отчеты о доходах и ставка налогообложения

Отчеты о прибылях и убытках предлагают валовую прибыль, прибыль после налогообложения и накладные расходы, что является целым рядом полезной информации.

Компания не указывает фактическую процентную ставку налогообложения в отчете о прибылях и убытках. Расходы по налогам обычно являются последней строкой перед расчетом чистой прибыли, и вы можете определить эффективную ставку налога, используя остальную информацию в отчете.

Расчет эффективной налоговой ставки

Эффективная ставка налога — это средняя ставка налога, уплачиваемая компанией с полученного дохода. Найдите чистую прибыль в отчете о прибылях и убытках компании (эта строка иногда может читаться как «прибыль»). Чистая прибыль показывает, какой доход компания может сохранить после вычета налогов, а две предыдущие строки должны указывать как выручку, так и уплаченные налоги.

Самый простой способ рассчитать эффективную налоговую ставку — разделить расходы по подоходному налогу на  прибыль (или прибыль) до налогообложения. Например, если компания заработала 100 000 долларов США и заплатила 25 000 долларов США в виде налогов, эффективная ставка налога будет равна 25 000 ÷ 100 000 или 0,25. В этом случае вы можете ясно видеть, что компания платила в среднем 25% налога на прибыль.

Значение эффективной налоговой ставки

Эффективная налоговая ставка — это коэффициент, который инвесторы используют в качестве показателя прибыльности компании. Эта сумма может колебаться, иногда значительно, из года в год. Однако может быть трудно сразу определить, почему эффективная налоговая ставка повышается или понижается. Например, может случиться так, что компания занимается манипуляциями с бухгалтерским учетом активов для снижения налогового бремени, а не вносит изменения, отражающие операционные улучшения.

Также имейте в виду, что компании часто готовят две разные финансовые отчеты; один используется для отчетности, такой как отчет о прибылях и убытках, а другой используется для целей налогообложения. Фактические налоговые расходы в этих двух документах могут отличаться.