Как сообщить о процентном доходе
Налоги должны уплачиваться инвесторами, которые получают процентный доход от своих облигаций, паевых инвестиционных фондов, депозитных сертификатов (CD) и депозитных счетов до востребования. Некоторые виды процентов облагаются налогом полностью, а другие формы — частично. Но как узнать, какой из них какой?
В этой статье будут рассмотрены различные типы процентов и то, как каждый из них облагается налогом, а также какие формы вам нужны для правильного сообщения о них.
Ключевые выводы
- Проценты по облигациям, паевым инвестиционным фондам, компакт-дискам и депозитам до востребования на сумму 10 долларов и более облагаются налогом.
- Налогооблагаемый процент облагается налогом так же, как и обычный доход.
- Плательщик должен подать форму 1099-INT в IRS и отправлять копию получателю до 31 января каждого года.
- Процентный доход должен быть задокументирован в Приложении A и B формы 1040 налоговой декларации.
Типы процентного дохода
Ниже перечислены основные виды процентного дохода:
- Проценты по CD, корпоративным облигациям и некоторым видам ценных бумаг государственных учреждений
- Чековые, сберегательные или другие процентные счета
- Обязательства правительства США облагаются налогом только на федеральном уровне. Проценты по муниципальным облигациям освобождены от налогообложения любого вида, за исключением случаев примененияальтернативного минимального налога (AMT).
Краткий обзор
Распределение фондов денежного рынка обычно указывается как дивиденды, а не проценты.
Как облагается налогом налогооблагаемый процент?
Обычные налогооблагаемые проценты облагаются налогом как обычный доход, так же, как индивидуальный пенсионный счет (IRA) или распределение пенсионных планов. Это означает, что процентный доход будет добавлен к прочему обычному доходу налогоплательщика и будет использоваться для расчета максимальной предельной налоговой ставки налогоплательщика. Это правило применяется к процентам, которые полностью облагаются налогом на всех уровнях, а также к процентам, которые облагаются налогом только на федеральном уровне.
Какие формы я использую?
Любой плательщик инвестиционного дохода должен выдатьвсем получателям форму 1099-INT с указанием суммы и типа процентов, выплаченных в течение года. Любой инвестор, получивший форму 1099-INT, должен иметь возможность правильно расшифровать информацию в Приложении B своей налоговой декларации формы 1040 IRS.
Краткий обзор
Любой, кто выплачивает проценты в размере 10 долларов и более, должен отправлять получателю 1099-INT до 31 января каждого года.
Форма 1099-INT имеет несколько полей, в которых перечислены различные типы процентного дохода. Ниже приводится краткий список видов дохода, указанных в каждой графе:
Вставка 1: процентный доход
Сумма регулярных процентов, выплачиваемых по полностью налогооблагаемым инструментам, таким как корпоративные облигации, паевые инвестиционные фонды, CD и депозитные счета до востребования.
Графа 2: Штраф за досрочное снятие
Общая сумма штрафов за досрочное снятие средств с компакт-дисков или других ценных бумаг, уплаченных вами в течение года. Эта сумма считается вычетом выше линии 1040.
Вставка 3: Проценты по сберегательным облигациям и казначейским обязательствам США
Этот номер находится в другой строке в Списке B, потому что он облагается налогом только на федеральном уровне. Доход в этом поле отличается от дохода в поле 1.
Вставка 4: Удержанный федеральный подоходный налог
Общая сумма дополнительного удержания с вашего процентного дохода. Большинство плательщиков процентов должны удерживать налог по ставке 24%, если инвестор либо не предоставил свой налоговый идентификатор или номер социального страхования (SSN), либо предоставил неправильный номер. Это число добавляется к сумме удержания, удерживаемой вашим работодателем на 1040.
Вставка 5: Инвестиционные расходы
Общая сумма вычитаемых расходов, относящихся к вашему инвестиционному доходу от одноклассников ипотечных инвестиционных каналов недвижимости (REMIC).
Графа 6: Уплаченные иностранные налоги
Любой налог на ваш процентный доход, уплачиваемый в зарубежную страну. Если у иностранного государства есть налоговое соглашение с Соединенными Штатами, этот налог обычно является вычетом или налоговой скидкой.
Вставка 7: Иностранное государство или владение США
Иностранное юридическое лицо, которому был уплачен налог, указанный в графе 6.
Вставка 8: Не облагаемые налогом проценты
Любые проценты, освобожденные от всех уровней налогов по любой причине, включая необлагаемые налогом дивиденды от паевых инвестиционных фондов или других регулируемых инвестиционных компаний. Эта цифра указана в строке 2a отчета 1040.
Вставка 9: Проценты по облигациям с установленной частной деятельностью
В этом поле указаны не облагаемые налогом проценты, подлежащие уплате AMT.Эта сумма также указана во вставке 8.
Каждый плательщик процентов выдает своим инвесторам отдельный 1099-INT.Инвесторы будут сообщать обо всех процентных доходах, полученных за год, в Части 1 Приложения B 1040.
Суть
Есть еще много правил, относящихся к процентному доходу, которые выходят за рамки этой статьи. Для получения дополнительной информации читателям следует проконсультироваться со своим налоговым консультантом.