Когда использовать ILIT Trust — хорошая идея?

Безотзывное страхование жизни доверие  (ILIT) является доверием, которое не может быть отменено, изменено, или изменений, после создания. ILIT создаются с использованием полиса страхования жизни в качестве актива, принадлежащего трасту. После того, как лицо, предоставившее право, внесет в траст пособие по страхованию имущества или смерти в случае смерти, он не может изменить условия траста или потребовать обратно какое-либо имущество, находящееся в его владении.

В качестве альтернативы названию индивидуального бенефициара ILIT предлагают наследникам несколько юридических и финансовых преимуществ, включая благоприятный налоговый режим, защиту активов и гарантии того, что льготы будут использоваться в соответствии с пожеланиями благодетеля.

Зачем использовать безотзывный траст страхования жизни?

Безотзывный траст по страхованию жизни часто используется для резервирования активов для определенных целей, таких как уплата налогов на наследство, поскольку сами эти активы не подлежат налогообложению. Для этого выбранные активы должны быть переведены в траст по страхованию жизни не менее чем за три года до их использования. Иногда люди создают новые правила на имена своих супругов, чтобы обойти это требование.

При правильной структуре выплачиваемое ILIT пособие в случае смерти не будет включаться в общую массу застрахованного. Это отличается от сценария, в котором пособие по страхованию жизни в случае смерти выплачивается физическому лицу, поскольку выручка включается в налогооблагаемую недвижимость умершего.

Учтите, что федеральный налог на имущество и дарение в настоящее время составляет 5,49 миллиона долларов. Хотя большинство поместий не столь значительны, несколько штатов США начинают взимать налоги с поместья, стоимость которого достигает 1 миллиона долларов или меньше. Это может быть более легкая цифра, чем кажется на первый взгляд. Например, благотворитель с полисом страхования жизни на 600 000 долларов, которому принадлежит дом стоимостью 400 000 долларов, может вызвать налоговые последствия для своих бенефициаров. Напротив, отделение части страхования жизни от имущества путем помещения ее в ILIT позволяет благотворителю помочь своим наследникам избежать налогов на наследство.

Обеспечение ответственности

Если у застрахованного есть бенефициары,  которые являются несовершеннолетними или взрослыми с историей безрассудных привычек тратить или продемонстрировали образцы злоупотребления алкоголем и / или психоактивными веществами, создание ILIT с доверием в качестве бенефициара может помочь свести к минимуму безответственное поведение. Назначенный доверительный управляющий может контролировать траст и распределять активы в соответствии с пожеланиями лица, предоставившего право, как указано в трастовом документе.

ILIT также обеспечит определенный уровень защиты активов для бенефициаров на случай, если они будут вовлечены в будущие судебные разбирательства. Это связано с тем, что ILIT не считаются собственностью бенефициаров. Это, в свою очередь, затрудняет для судов привязку активов к бенефициару, делая их практически невозможными для кредиторов.

Недостатки безотзывного траста по страхованию жизни

У использования ILIT есть недостатки, поэтому лица, предоставляющие право, должны тщательно обдумать плюсы и минусы его создания, прежде чем делать решительный шаг. Изменения в ILIT могут вносить только получатели, поэтому благотворитель теряет контроль над активами перед смертью. Кроме того, несмотря на то, что активы ILIT не облагаются налогом как часть наследственного имущества, они облагаются налогом как часть имения бенефициаров, в результате чего их потомкам приходится бóльшее налоговое бремя.

[Важно: документы, связанные с созданием ILIT, необычайно сложны, со строгим составлением и процедурными инструкциями, которые необходимо соблюдать, чтобы соответствовать руководящим принципам IRS. Поэтому очень важно проконсультироваться с опытным трастовым юристом или налоговым специалистом.]