7 причин для безотзывного траста по страхованию жизни (ILIT)
Люди покупают страхование жизни по многим причинам, и оно предлагает некоторые уникальные функции, которых нет во многих других финансовых продуктах. Например, кредитное плечо, особенно в первые годы действия полиса, когда вы платите небольшую премию, чтобы зафиксировать большое пособие в случае смерти или возможность приурочить ликвидность к событию (пособие в случае смерти).
Что такое 7 причин для безотзывного траста по страхованию жизни (ILIT)?
Доверительный фонд безотзывного страхования жизни (ILIT) создается для владения и контроля срочного или постоянного полиса или полисов страхования жизни при жизни застрахованного, а также для управления и распределения доходов, выплачиваемых после смерти застрахованного. ILIT может владеть как индивидуальными, так и вторичными полисами страхования жизни. Полисы «Second to die» страхуют две жизни и выплачивают пособие в случае смерти только после второй смерти.
У ILIT есть несколько сторон: концедент, попечители и бенефициары. Правообладатель обычно создает и финансирует ILIT. Подарки или переводы, сделанные ILIT, являются постоянными, и лицо, предоставившее право, передает управление доверительному управляющему. Доверительный управляющий управляет ILIT, а бенефициары получают выплаты.
Для лица, предоставляющего право, важно избегать любых инцидентов, связанных с владением полисом страхования жизни, и любые уплаченные страховые взносы должны поступать с текущего счета, принадлежащего ILIT.
Если лицо, предоставляющее право, передает существующий полис страхования жизни в ILIT, существует трехлетний период ретроспективного анализа, в течение которого пособие в случае смерти может быть включено в имущество лица, предоставившего право.
Также могут возникнуть проблемы с дарением, если переданный полис имеет большую накопленную денежную стоимость. Если есть вопрос о том, может ли лицо, предоставляющее право, получить покрытие, и вы хотите проверить возможность страхования, прежде чем оплачивать расходы на оформление траста , попросите лицо, предоставившее право, подать заявление на покрытие и указать владельца в качестве траста, который будет назван.
После того, как компания по страхованию жизни сделала предложение о подаче нового заявления, можно подать надлежащий список траста в качестве владельца, заменив первоначальное заявление. Затем политика будет выдана трасту.
После создания и финансирования ILIT может служить многим целям, включая следующие:
Минимизация налогов на недвижимость
Если вы являетесь владельцем и застрахованы, то пособие в случае смерти по полису страхования жизни будет включено в вашу валовую собственность. Однако, когда страхование жизни принадлежит ILIT, доходы от выплаты пособия в случае смерти не являются частью валового имущества застрахованного и, таким образом, не подлежат налогообложению на наследство штата и федеральному закону.
Однако при правильном составлении ILIT может обеспечить ликвидность для уплаты налогов на наследство, а также других долгов и расходов путем покупки активов у лица, предоставившего право, или посредством ссуды. Кроме того, пожизненные подарки могут помочь уменьшить налогооблагаемое имущество за счет передачи активов в ILIT.
Как избежать налога на подарки
Правильно составленный ILIT позволяет избежать последствий налога на дарение, поскольку взносы лица, предоставляющего право, считаются подарками бенефициарам.Чтобы избежать налогов на дарение , крайне важно, чтобы доверительный управляющий, используяписьмо Крамми , уведомил бенефициаров траста об их праве снять часть взносов на 30-дневный период.
По истечении 30 дней доверительный управляющий может использовать взносы для уплаты страхового взноса.Письмо Крамми квалифицирует перевод для исключения из ежегодного налога на дарение, делая подарок настоящим, а не будущим процентом, тем самым избегая необходимости в большинстве случаев подавать налоговую декларацию на дарение.
В 2020 и 2021 годах вы можете давать 15000 долларов в год любому количеству людей.В сумму 15 000 долларов входят все подарки.Супружеская пара может подарить физическому лицу 30 000 долларов в год без налога на подарки.Общее количество подарков, которые пара может сделать, не ограничено. Вы также можете давать кому-то более 15 000 долларов в год, при этом излишек применяется к вашему пожизненному освобождению от налога на имущество в размере 11 580 000 долларов на 2020 год и 11 700 000 долларов на 2021 год.
Государственные льготы
Получение доходов от полиса страхования жизни, принадлежащего ILIT, может помочь защитить льготы получателя траста, получающего государственную помощь, такую как доход по инвалидности социального обеспечения или Medicaid. Доверительный управляющий может тщательно контролировать, как используются выплаты из траста, чтобы не препятствовать праву бенефициара на получение государственных пособий.
Защита активов
В каждом штате действуют разные правила и ограничения в отношении того, какая денежная сумма или пособие в случае смерти защищаются от кредиторов. Любое покрытие сверх этих лимитов в ILIT обычно защищено от кредиторов лица, предоставившего право, и / или бенефициара. Однако кредиторы могут прикрепить любые распределения, произведенные из ILIT.
Распределения
Доверительный управляющий ILIT может иметь дискреционные полномочия по распределению и контролю за получением бенефициарами доходов от вашей политики. Страховые выплаты могут быть немедленно выплачены одному или всем вашим бенефициарам. Или вы можете указать, как и когда получатели получают распределения.
Доверительный управляющий также может по своему усмотрению предоставлять выплаты, когда бенефициары достигают определенных этапов, таких как окончание колледжа, покупка первого дома или рождение ребенка. Это действительно зависит от вас. Это может быть полезно при повторных браках, чтобы убедиться, как распределяются активы, или если у доверителя есть несовершеннолетние дети или дети, нуждающиеся в финансовой защите.
Устаревшее планирование
Налог напередачу поколения пропуска (GSTT) вводит налог вразмере 40% на обеих прямых подарков и переводов в тресте или в интересах несвязанных лиц ,которые более чем 37,5 лет моложе донора или лицам ,связанным сболее чем одно поколение моложе донора.
Типичный пример — дарение внукам, а не детям. ILIT помогает лицу, предоставившему доверительное управление, получить освобождение от уплаты налога на передачу без выхода из поколения в поколение (GST), используя подарки трасту для покупки и финансирования полиса страхования жизни. Поскольку доходы от выплаты пособия в случае смерти не включаются в наследство лица, предоставившего право, несколько поколений семьи — дети, внуки и правнуки — могут пользоваться активами траста без налога на наследство и налога на товары и услуги.
Налоговые соображения
Безотзывные трасты имеют отдельный идентификационный номер налогоплательщика и очень агрессивный график подоходного налога. Однако денежная стоимость, накопленная в полисе страхования жизни, не облагается налогом, как и пособие в случае смерти. Таким образом, нет никаких налоговых проблем с владением полисом в ILIT.
При правильной разработке ILIT может позволить доверительному управляющему получить доступ к накопленной денежной стоимости, взяв ссуды и / или выплачивая выплаты на основе затрат , даже когда застрахованный жив.Однако после выплаты пособия в случае смерти, если выручка остается в трасте, любой полученный инвестиционный доход, не распределенный между бенефициарами, может облагаться налогом.
Суть
ILIT — это мощный инструмент, который следует учитывать во многих планах управления капиталом, чтобы гарантировать, что ваша политика используется наилучшим образом на благо вашей семьи.И даже с учетом освобождения от федерального налога на наследство и дарение на уровне 11 580 000 долларов (11 700 000 долларов в 2021 году), по-прежнему возможно иметь задолженность по налогам на имущество штата. Многие штаты начинают облагать ваше имущество налогом с 1 миллиона долларов или меньше.
Статья подготовлена NESrakonk.ru