Налоговые пожертвования: как это работает

Для большинства некоммерческих организаций, таких как университеты, религиозные организации и музеи, создание благотворительного фонда имеет решающее значение для получения источника постоянного финансирования за счет дивидендов, процентов и прироста капитала, получаемых от активов фонда.

Как правило, выплаты целевого капитала из-за привязанности к некоммерческим организациям (НКО) не подлежат налогообложению.Однако потенциальное налогообложение все еще существует, в зависимости от того, кто получает финансирование и для чего оно используется.

Эндаумент и эндаумент-фонды

Наделение является пожертвование, как правило, это означает, финансовый актив, который подарен некоммерческой группу или организацию. Пожертвование состоит из инвестиционных фондов, денежных средств или другого имущества и активов. У пожертвования может быть, но не всегда, целевое использование по запросу донора. В целом, эндаумент предназначен для поддержания основной суммы, используя начисленные дивиденды или прирост капитала для финансирования благотворительных операций.

Эндаумент фонд представляет собой объединение пожертвований и пожертвований,что некоммерческое предприятие или организация устанавливает для конкретного или болееширокой цели, делая регулярное изъятие доходов от вложенного капитала.Пожертвования, внесенные в фонд целевого капитала, не облагаются налогом для частных лиц или компаний, предлагающих пожертвование.3

Налогообложение заработанного дохода

Когда на пожертвованный фонд начисляются дивиденды, прирост капитала и проценты по базовым активам, полученный заработанный доход может подлежать налогообложению.Однако это почти полностью зависит от характера некоммерческой организации или учреждения, контролирующего благотворительный фонд.

В большинстве случаев эндаумент — это юридическое лицо, такое как траст или корпорация, полностью отделенное от некоммерческой группы, которая получает выгоду. Если бенефициаром является организация, освобожденная от налогов, фонд имеет право на освобождение от налогов, и в этом случае любые накопленные доходы не облагаются налогом.

Выплаты получателю

Большинство эндаументов содержат положения, обязывающие менеджеров проводить ежегодные выплаты в пределах установленного потолка выплат и реинвестировать любые излишки, тем самым увеличивая основную сумму эндаумента. Хотя накопленные доходы от пожертвований обычно не облагаются налогом, выплаты могут облагаться налогом в зависимости от получателя.

Например, действующий фонд, который финансирует некоммерческие организации, может предлагать безналоговые выплаты, потому что получающее учреждение освобождено от уплаты подоходного налога. С другой стороны, если эндаумент обеспечивает выплату, которая дополняет операционный бюджет коммерческой компании, компания должна рассматривать выплату как налогооблагаемую прибыль.

Заработная плата и другие выплаты

Эндаументы часто используются для обеспечения выплаты заработной платы и пособий, например, профессорам или сотрудникам университета или колледжа. Эндаумент платит кафедре, к которой прикреплен профессор, но не считается работодателем профессора.

Однако, как сотрудник учреждения, профессор обязан платить налог со своего дохода и льгот, несмотря на то, что выплаты в пользу некоммерческого учреждения не облагаются налогом.

Финансирование, предоставляемое пожертвованием, в какой-то момент может быть передано, хотя и не напрямую, в руки человека. Например, предположим, что благотворительный фонд финансирует стипендию, которая покрывает стоимость обучения студента, или что операционный фонд покрывает общую сумму в долларах США услуг или помощи, которые благотворительная организация предоставляет физическому лицу.

Эти выплаты или фонды подлежат налогообложению в соответствии с применимыми законами штата, в котором находится или работает фонд или предприятие. Стипендии и стипендии не облагаются налогом только в том случае, если соблюдаются указанные правила и учитываются расходы на образование. Что касается преимуществ благотворительной организации, получатель освобождается от уплаты налогов.

Налог как поток доходов

В США Комитет по путям и средствам отвечает за установление правил и положений, регулирующих налогообложение, тарифы и другие способы получения доходов.

Поскольку налоги являются таким важным источником доходов для страны, Комитет постоянно отменял некоммерческий статус многих организаций и часто предлагал пересмотреть налоговый режим для пожертвований.