Вычет убытков по инвестициям IRA: больше невозможно
Мы все надеемся, что наши инвестиции принесут прибыль. Но если они этого не сделают, то раньше было утешение в виде налогового вычета за убыток. В обычных налоговых инвестиционных счетах отчет о капитальных убытках довольно прост и понятен. Тем не менее, убытки от инвестиций в IRA могут быть заявлены только при соблюдении определенных строгих требований.
Важные изменения в связи с Законом о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA)
В соответствии с Законом о таблице A; они подлежали вычету только в том случае, если они превышали 2% скорректированного валового дохода налогоплательщика (AGI). Например, если у налогоплательщика есть AGI в размере 100 000 долларов и допустимые прочие расходы в размере 5 000 долларов, он может вычесть только 3 000 долларов.
В результате TCJA возможность требовать убытков по инвестициям IRA больше не доступна с 2018 года.
Ключевые выводы
- Потери IRA были зарегистрированы как вычет по разным статьям с учетом 2% -ного минимального уровня скорректированного валового дохода.
- Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) отменил многие разрозненные детализированные вычеты, включая убытки от инвестиций IRA, с 2018 года.
- Чтобы заявить об убытках по инвестициям IRA, вы должны были распределить весь баланс вместе со всеми IRA того же типа (например, традиционные или Roth).
- Убытки подлежали вычету только в том случае, если общая сумма снятого вами баланса была меньше суммы после уплаты налогов или базовой суммы.
Снятие остатков на возмещение убытков до 2018 г.
Чтобы заявить об убытках по инвестициям IRA, вы должны были снять весь баланс со всех своих IRA того же типа. Например, если потеря произошла в традиционном, SEP или SIMPLE IRA, вам пришлось бы снять балансы со всех ваших традиционных, SEP и SIMPLE IRA (далее вместе именуемые традиционными IRA).
Если убыток произошел в IRA Roth, вы должны были снять остатки со всех ваших IRA Roth, чтобы включить убыток в свою налоговую декларацию. В упрощенном виде это означает, что даже если у вас был один счет с убытком и несколько других с прибылью, значение имела совокупность всех счетов одного типа.
Традиционные потери IRA
Вы можете вычесть свои традиционные убытки IRA за 2017 год и ранее, только если общий баланс, который вы сняли, был меньше, чем суммы после вычета налогов (базовые суммы) в ваших традиционных IRA. Ваша база IRA относится к невычитаемым взносам и пролонгациям сумм после налогообложения из соответствующих планов, счетов 403 (b) и планов 457 (b).
Вы бы подали форму IRS 8606, чтобы определить основу для сумм, которые вы снимаете со своих традиционных IRA.Форма 8606 также служила для указания IRS части вашего снятия, относящейся к суммам после уплаты налогов, и суммы, которая могла быть заявлена как убыток в вашей налоговой декларации.Форма 8606 и прилагаемые к ней инструкции доступны на веб-сайте IRS.
Вот несколько примеров того, как работал этот процесс.
Пример 1
В начале 2017 года совокупный традиционный баланс Тима IRA составлял 20 000 долларов, из которых 15 000 долларов приходились на суммы после уплаты налогов. К 31 декабря 2017 года инвестиции в традиционные IRA Тима потеряли 8000 долларов, а его баланс составил 12000 долларов. Эта сумма меньше базовой суммы в 15 000 долларов, поэтому Тим может иметь право требовать возмещения убытков, если он снимет свой общий традиционный баланс IRA. Его приемлемый убыток будет представлять собой разницу между снимаемым им балансом (12 000 долларов) и его базой (15 000 долларов). Если бы AGI Тима составлял 100 000 долларов, допустимый вычет за его традиционный убыток IRA был бы ограничен до 1000 долларов в соответствии с правилом 2%.
Вот как определяется удержание:
- 20000 долларов США (традиционный баланс IRA на 1 января) — 8000 долларов США (убытки за год) = 12000 долларов США (традиционный баланс IRA 31 декабря)
- 15 000 долларов США (базовая сумма) — 12 000 долларов США (остаток на 31 декабря) = 3000 долларов США (приемлемый убыток по традиционной IRA)
- 3000 долларов США (приемлемый убыток по традиционному IRA) — 2000 долларов США (2% от 100000 долларов США AGI) = 1000 долларов США (вычет)
Потери Roth IRA
Те же правила применялись к IRA Рота. Заявление об убытках Roth IRA в вашей налоговой декларации было разрешено только в том случае, если общая сумма ваших балансов IRA Roth была снята, а снятая сумма была меньше, чем основание в ваших IRA Roth.
Пример 2
По состоянию на начало 2017 года остатки на счетах Тима Roth IRA составляли 10 000 долларов, из которых 6000 долларов были отнесены на прибыль, а 4000 долларов — на взносы. Поскольку взносы Roth IRA не подлежат вычету, все взносы считаются суммами после уплаты налогов (базовыми суммами).
В течение 2017 года инвестиции Тима в Roth IRA потеряли 2000 долларов, а его баланс составил 8000 долларов. Эта сумма больше, чем его базовая сумма в 4000 долларов; если Тим снимет весь свой баланс Roth IRA на этом этапе, он не сможет включить убытки в свою налоговую декларацию:
- 10 000 долларов США (баланс IRA Рота на 1 января) — 2 000 долларов США (убытки) = 8 000 долларов США (баланс 31 декабря)
- 4000 долларов (базовая сумма) — 8000 долларов (остаток на 31 декабря) = — 4000 долларов (без вычетов).
Требование убытка
Налогоплательщикам было разрешено требовать убыток в качестве вычета по разным статьям с учетом лимита 2% скорректированного валового дохода, который применяется к определенным разным вычетам по разным статьям в Приложении A формы 1040. Любые такие убытки добавляются обратно к налогооблагаемому доходу для расчета альтернативного минимального налога.
«Вычет убытков IRA лучше всего работает, если вы старше 59,5 лет, чтобы избежать 10% штрафа за досрочное распространение», — говорит Дэйв Энтони, CFP®, RMA®, президент и управляющий портфелем Anthony Capital, LLC, Брумфилд, Колорадо.
Суть
Обязательно проконсультируйтесь со своим финансовым консультантом и налоговым специалистом, прежде чем принимать решение о снятии остатков с IRA, особенно сейчас, когда убытки больше не могут быть вычтены из вашей налоговой декларации. Ваш финансовый консультант должен быть в состоянии помочь вам определить, имеет ли финансовый смысл снимать все ваши балансы IRA, а ваш налоговый специалист может помочь вам максимизировать другие детализированные вычеты.
Как только средства сняты с вашего IRA, они больше не имеют права на рост с отсроченным налогом. Ваш финансовый консультант также должен проанализировать ваш потенциал для возмещения убытков в вашем IRA до вывода средств.
В качестве альтернативы «консультант может помочь вам найти другие вычеты, о которых вы, возможно, не знали, но которые вы могли бы включить в свои планы, например, благотворительные взносы, сбор налогов и гонорары консультантов», — говорит Энтони.