Правила сальдо после уплаты налогов для пенсионных счетов
Есть преимущества в получении отчислений после уплаты налогов с пенсионного счета. При соблюдении определенных правил выводимая сумма не будет облагаться налогами и штрафами.
Взносы до налогообложения и после уплаты налогов
Большинство участников пенсионных планов используютактивы до налогообложения для финансирования своих спонсируемых работодателем планов, таких как квалифицированные счета 401 (k) и 403 (b), или они требуют налогового вычета для сумм, внесенных в их традиционные IRA. В обоих случаях эти взносы могут помочь уменьшить налогооблагаемый доход физического лица за год, к которому применяется взнос.
Тем не менее, также можно вносить суммы в планы, спонсируемые работодателем, после уплаты налогов, и взносы могут не вычитаться для IRA. Преимущество накопления активов после налогообложения на пенсионном счете заключается в том, что при их распределении суммы не облагаются налогами и штрафами. Однако это преимущество реализуется только в том случае, если будут предприняты необходимые шаги.
Ключевые выводы
- Распределение активов после налогообложения с пенсионного счета может осуществляться без налогов и штрафов, но только при соблюдении определенных правил.
- Важное значение имеют хорошее ведение документации и общение с администратором вашего плана и IRS.
- Квалифицированные администраторы пенсионных планов несут ответственность за отслеживание того, какая часть вашего баланса является активами после уплаты налогов, а какая — активами до налогообложения, но для IRA это зависит от вас.
Отслеживание ваших активов после уплаты налогов
Получение преимуществ от этой стратегии начинается с надлежащего ведения документации и четкого взаимодействия с администратором вашего плана и налоговой службой (IRS). Сегодня доступно несколько бесплатных (и платных) программных инструментов, которые помогут вам отслеживать налогооблагаемые и отложенные по налогам инвестиции и потоки доходов. Бухгалтер также может помочь вам убедиться, что у вас есть все утки подряд.
Ваша учетная запись квалифицированного плана
Администратор для квалифицированного пенсионного плана отвечает за отслеживание, какую часть вашего баланса присваиваемый после уплаты налогов активов и которые до вычета налогов активов. Однако полезно периодически проверять свои утверждения, чтобы убедиться, что таблицы соответствуют тому, что, по вашему мнению, должно быть. Это позволит вам уточнить возможные расхождения с администратором тарифного плана.
Ваш ИРА
Ваш хранитель IRA не обязан отслеживать остаток после уплаты налогов в вашей IRA, и большинство, если не все, этого не делают. Как владелец IRA, вы несете ответственность за отслеживание таких остатков, и это можно сделать, заполнив форму IRS 8606.
Краткий обзор
Обязательно ознакомьтесь с инструкциями по заполнению формы 8606, поскольку они содержат подробные сведения о разделах формы, которые необходимо заполнить.
Если вы делаете невычитаемый взнос в свой традиционный IRA или переносите активы после налогообложения со своей учетной записи плана на свой IRA, вы должны подать форму IRS 8606 за год, когда сумма внесена в IRA. Хотя IRS в настоящее время не требует подачи формы 8606 для пролонгации сумм после уплаты налогов, неплохо было бы записать такие суммы в свои записи.
Форма 8606 позволяет IRS узнать, что сумма представляет собой активы после уплаты налогов, и помогает вам отслеживать баланс вашего IRA, который должен не облагаться налогом при распределении. SEP или ПРОСТОГО IRA, и вы накопили суммы после уплаты налогов на любом из этих счетов.
Налогообложение активов после уплаты налогов
Квалифицированные планы
Как правило, администратор вашего плана указывает налогооблагаемую часть сумм, распределяемых с вашего квалифицированного счета плана, в форме 1099-R, которую вы получаете за год. Если сумма не указана должным образом в 1099-R, вы можете запросить у администратора плана письменное подтверждение той части распределения, которая относится к активам после уплаты налогов. Это поможет гарантировать, что вы включите правильную сумму в свой налогооблагаемый доход за год.
IRA
За исключением «возврата сверхнормативных взносов » ваш хранитель IRA не обязан делать различие между налогооблагаемой и необлагаемой частью сумм, распределенных из вашей традиционной IRA. Вы должны предоставить эту информацию в своей налоговой декларации, указав всю сумму распределения по сравнению с суммой, подлежащей налогообложению.
Для получения дополнительной информации см. Инструкции для строки 4a на странице 1 формы IRS 1040. Форма 8606 поможет вам определить налогооблагаемую и необлагаемую часть сумм, распределяемых из вашего традиционного ИРА.
Краткий обзор
Все ваши учетные записи IRA рассматриваются как единый при распределении, что означает, что суммы после уплаты налогов и до налогообложения в них должны быть пропорционально оценены по всем счетам.
Распределение Pro-Rata
Если ваш квалифицированный план или традиционный IRA включает суммы после уплаты налогов, распределения обычно включают пропорциональную сумму вашего баланса до и после налогообложения. Для этой цели все ваши традиционные, SEP и SIMPLE IRA рассматриваются как одна учетная запись.
Например, предположим, что вы сделали в среднем 20 000 долларов после уплаты налогов в свой традиционный IRA на протяжении многих лет, и ваш традиционный IRA также включает активы до налогообложения в размере 180 000 долларов, связанные с пролонгацией активов до налогообложения и вычитаемых взносов. Выплаты из вашего IRA будут включать пропорциональную сумму активов до и после налогообложения. Давайте посмотрим на пример, использующий эти числа.
Пример
У Джона есть несколько IRA, которые состоят из следующих балансов:
- Традиционная ИРА № 1, которая включает его невычитаемые (после вычета налогов) взносы в размере 20 000 долларов.
- Традиционный IRA № 2, который включает пролонгацию с его плана 401 (k) на сумму 150 000 долларов.
- Традиционный ИРА № 3, который на самом деле является ИРА SEP, включая взносы SEP в размере 30 000 долларов США.
Джон снимает 20 000 долларов с IRA № 1. Он должен включить 18 000 долларов в качестве налогооблагаемого дохода из 20 000 долларов, которые он снял. Это связано с тем, что все традиционные, SEP и SIMPLE IRA Джона рассматриваются как одна IRA для целей определения налогового режима распределения, когда Джон имеет основу (активы после уплаты налогов) в любом из его традиционных, SEP или SIMPLE IRA..
Следующая формула может использоваться для определения суммы распределения, которая будет считаться необлагаемой налогом:
Основа ÷ Остаток на счете x Сумма распределения = Сумма, не облагаемая налогом
Используя цифры из приведенного выше примера, формула будет работать следующим образом:
20 000 долл. США ÷ 200 000 долл. США x 20 000 долл. США = 2000 долл. США
Поскольку форма IRS 8606 включает встроенную формулу для определения налогооблагаемой суммы распределений из ваших традиционных IRA, вам может не понадобиться использовать эту формулу для распределений из вашего IRA.
Для квалифицированных плановых счетов, которые включают остаток сумм после налогообложения, распределения обычно пропорциональны, чтобы включать суммы остатков до и после налогообложения. Это означает, что, как и в случае с IRA, вы не можете распределять только остаток после уплаты налогов.
Однако существуют определенные исключения. Например, если ваша учетная запись включает остатки после уплаты налогов, накопленные до 1986 года, эти суммы могут быть распределены полностью, в результате чего вся сумма не будет облагаться налогом, а не будет пропорциональной.
Ролловеры сальдо после уплаты налогов
Если остаток на пенсионном счете включает суммы после уплаты налогов, возможность пролонгации этих сумм зависит от типа плана, на который выполняется пролонгация.
Ниже приводится краткое изложение правил пролонгации этих сумм:
- Из IRA в IRA : все суммы, соответствующие условиям пролонгации, могут быть переданы IRA. Сюда входят суммы после уплаты налогов.
- IRA на квалифицированный план : все суммы, соответствующие требованиям для пролонгации, могут быть перенесены на квалифицированный план, если план позволяет это. Однако это не включает суммы после уплаты налогов — такие суммы не могут быть перенесены с IRA на квалифицированный план.
- Квалифицированный план для традиционного IRA : все доступные для пролонгации суммы могут быть перенесены на традиционный IRA. Сюда входят суммы после уплаты налогов.
- Квалифицированный план на квалифицированный план : все доступные для пролонгации суммы могут быть перенесены на другой квалифицированный план, если план позволяет это.Сюда входят суммы после налогообложения, если эти суммы выполняются как прямые пролонгации.
Суть
Имейте в виду, что это всего лишь обзор правил, которые применяются к остатку после уплаты налогов на пенсионном счете. Тщательное понимание правил гарантирует, что вы включите правильную сумму в свой налогооблагаемый доход за год, когда вы получаете распределение со своего пенсионного счета, и не будете платить налоги на суммы, которые должны быть освобождены от налогов.
Как всегда, проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом, чтобы убедиться, что ваши активы после уплаты налогов правильно указаны в вашей налоговой декларации и вы знаете, какие налоговые формы нужно заполнять каждый год.