Налоговые правила сдачи дома в аренду
Владельцы домов на время отпуска могут сдавать в аренду свою недвижимость, чтобы компенсировать расходы на владение или для получения дохода. В результате домовладельцы загородного дома могут иметь право на определенные налоговые льготы, которые могут помочь сделать их загородный дом более доступным.
Тем не менее, налоговые льготы зависят от выполнения нескольких требований, включая количество дней в году, в течение которых недвижимость сдается в аренду. Заблаговременное понимание налоговых правил может помочь домовладельцам в отпуске воспользоваться налоговыми льготами и избежать дорогостоящих сюрпризов при уплате налогов.
Ключевые выводы
- Владельцам домов для отпуска, которые сдают в аренду свою недвижимость, разрешены налоговые льготы, чтобы сделать дом для отдыха более доступным.
- Налоговые льготы зависят от соблюдения требований IRS, которые могут включать количество дней, в течение которых он арендуется или используется лично владельцем.
- Недвижимость для отпуска можно сдавать в аренду на срок до двух недель (14 ночей) каждый год без необходимости сообщать о доходе от аренды.
Понимание налоговых правил при аренде дома для отдыха
Если домовладелец получает выплачиваемый доход от аренды, доход облагается налогом Налоговой службой (IRS). Однако домовладелец обычно может вычесть определенные расходы. Общая сумма расходов уменьшает налогооблагаемый доход от аренды для собственника.
У домовладельцев на время отпуска есть определенные правила, которые необходимо соблюдать, чтобы владелец мог вычесть расходы, связанные с арендуемой недвижимостью. Ниже представлен обзор требований и правил налоговых вычетов для домов для отпуска.
Правило 14 дней или 10%
Налоговые льготы, на которые может иметь право владелец, зависят от количества дней в году, в течение которых недвижимость сдается в аренду, и от того, сколько времени владелец проводит в доме.Если дом для отдыха используется исключительно для личного удовольствия владельца (и он не сдается в аренду в любое время в течение года), владелец, как правило, может вычестьналоги на недвижимость и проценты по ипотеке.
Как и в случае с основным домом, расходы, связанные со страховкой, обслуживанием и коммунальными услугами, нельзя списать. Если дом будет использоваться для сдачи в аренду, домовладелец будет падать в одну из трех категорий.
Недвижимость сдается на срок до 14 дней каждый год
Согласно правилам IRS, недвижимость для отдыха можно сдавать в аренду на срок до двух недель (14 ночей) каждый год без необходимости сообщать о доходе от аренды.В этом случае дом по-прежнему считается личным местом жительства, поэтому владелец может вычесть проценты по ипотеке и налоги на недвижимость в Приложении А в соответствии со стандартными правилами второго дома.Однако владелец не может вычесть какие-либо расходы как расходы на аренду.
Эти налоговые льготы иногда называют «освобождением от налогов для мастеров», поскольку домовладельцы, расположенные рядом с Национальным гольф-клубом Огасты, могут заработать до 20 000 долларов, сдавая свои дома в аренду во время ежегодного турнира, без необходимости указывать доход в своих налоговых декларациях.
Сдается на срок более 15 дней и используется менее 14 дней
В этом случае недвижимость считается арендуемой, а деятельность по аренде рассматривается как бизнес. Обо всех доходах от аренды необходимо сообщать в IRS, и владелец может вычесть определенные расходы на аренду, включая следующие:
- Гонорары управляющим недвижимостью
- Страховые взносы
- Расходы на содержание
- Проценты по ипотеке
- Налог на недвижимость
- Утилиты
- Амортизация
Сумма расходов на аренду, которая может быть вычтена, основана на процентном соотношении дней, в течение которых дом для отпуска был сдан в аренду, называемых «днями аренды».Вычитаемые расходы рассчитываются путем деления количества дней, в течение которых дом сдавался в аренду, на общее количество дней, в течение которых дом использовался: дни аренды плюс дни личного пользования.
Например, если в доме для отдыха было 120 дней использования, и 100 из них были днями аренды, 83% расходов (100 дней аренды / 120 общих дней использования) можно вычесть из дохода от аренды. Арендная часть расходов, превышающая арендный доход, не может быть вычтена. Владелец не сможет вычесть оставшиеся 17% расходов на аренду.
Помимо вычета расходов на аренду, владельцы могут иметь возможность ежегодно вычитать до 25000 долларов США убытков, в зависимости от скорректированного валового дохода (AGI) владельца, а пассивные убытки могут быть списаны, если они сами управляют недвижимостью.Пассивный убыток — это убыток, который может быть вычтен, если налогоплательщик материально не участвует в аренде собственности.
Владелец использует недвижимость более 14 дней или 10% от общего количества дней, в течение которых дом был сдан в аренду
Если количество личных дней превышает 14 дней или 10% от количества дней, в течение которых дом арендуется— в зависимости от того, что больше— IRS считает недвижимость личным местом жительства, и потери от аренды не могут быть вычтены.Расходы на аренду, вплоть до уровня дохода от аренды, а также налоги на недвижимость и проценты по ипотеке могут быть вычтены.
Поскольку 14-дневное сокращение может иметь существенное влияние на налоги, важно отслеживать и документировать дни личного использования по сравнению с днями, потраченными на ремонт и техническое обслуживание. Согласно IRS, дни личного пользования могут включать:
Любой день, когда вы проводите практически полный рабочий день, ремонтируя и обслуживая (не улучшая) свою собственность, не считается днем личного пользования. Не засчитывайте такой день как день личного пользования, даже если члены семьи в один и тот же день используют собственность в развлекательных целях.
Суть
Владельцы, которые сдают в аренду дома для отдыха, могут воспользоваться определенными налоговыми льготами, что сделает второй дом более доступным. Налоговое законодательство предоставляет самые разные льготы в зависимости от количества дней, на которые недвижимость сдается в аренду каждый год, и количества времени, в течение которого владелец использует дом.
Поскольку налоговое законодательство может быть сложным и часто меняться, может быть полезно проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом, чтобы получить полное представление о налоговом законодательстве и определить лучший подход к сдаче в аренду вашего загородного дома.