412 (i) План
Что такое 412 (i) План?
План 412 (i) — это пенсионный план с установленными выплатами, который разработан для владельцев малого бизнеса в США. Это план льгот, отвечающих требованиям налогообложения, поэтому любая сумма, которую владелец вносит в план, сразу становится доступной в качестве налогового вычета. компания. Гарантированный аннуитет или комбинация аннуитета и страхования жизни — единственное, что может финансировать план.
Аннуитет — это финансовый продукт, который физическое лицо может приобрести единовременно или в рассрочку. Страховая компания, в свою очередь, выплачивает владельцу фиксированный поток платежей в определенный момент в будущем. Аннуитеты в основном используются в качестве источника дохода для пенсионеров.
Ключевые моменты
- План 412 (i) — это пенсионный план с установленными выплатами, предназначенный для владельцев малого бизнеса в США.
- 412 (i) — это план льгот, отвечающих критериям налогообложения, что означает, что взносы владельца в план становятся налоговым вычетом для компании.
- Гарантированный аннуитет или комбинация аннуитета и страхования жизни — единственное, что может финансировать план.
Как работает план 412 (i)
Примечательно, что планы 412 (i) были разработаны для владельцев малого бизнеса, которым часто трудно инвестировать в свою компанию, пытаясь откладывать средства на пенсию сотрудников. План 412 (i) уникален тем, что предоставляет полностью гарантированные пенсионные пособия. Страховая компания должна финансировать его, и это обеспечивает максимально возможный налоговый вычет.
Из-за больших премий, которые должны вноситься в план каждый год, план 412 (i) не может быть идеальным для всех владельцев малого бизнеса. Этот план имеет тенденцию приносить пользу малому бизнесу, который более устоявшийся и прибыльный.
Например, стартап, который только что собрал несколько раундов финансирования, будет в лучшем положении для создания плана 412 (i), чем тот, который является самонастраиваемым и / или имеет ангельское или начальное финансирование. Эти компании также часто не генерируют достаточный свободный денежный поток или свободный денежный поток, чтобы постоянно откладывать их на пенсию сотрудников. Вместо этого члены команды основателей часто реинвестируют любую прибыль или внешнее финансирование обратно в свой продукт или услугу, чтобы генерировать новые продажи и обновлять свои основные предложения.
412 (i) Проблемы с планом и соблюдением требований
В августе 2017 года Налоговая служба (IRS) выявила планы 412 (i) как причастные к различным видам несоблюдения. Сюда также входили вопросы о незаконных операциях по уклонению от уплаты налогов. Чтобы помочь организациям с планами 412 (i) соответствовать требованиям, IRS разработало следующее исследование. Они спросили:
- У вас есть план 412 (i)?
- Если да, то как вы финансируете этот план? (например, аннуитеты, договоры страхования или их комбинация?)
- Каков размер пособия в случае смерти по отношению к размеру пенсионного пособия для каждого участника плана?
- Была ли у вас перечисленная сделка в соответствии с Постановлением о доходах 2004-2020? Если да, то заполнили ли вы форму 8886 «Заявление о раскрытии отчетных операций»?
- Наконец, кто продал спонсору аннуитеты и / или страховые контракты?
Изучение 329 планов дало следующие результаты:
- 185 планов переданы на экспертизу
- 139 планов признаны «достаточными для соблюдения»
- Три плана по «текущей экспертизе»
- Один план отмечен как «соответствие подтверждено» (это означает, что дальнейшие контакты не требуются)
- Один план помечен как не план 412 (i)