Подлежат ли планы SIMPLE IRA правилам ERISA?
Закон о гарантиях пенсионного дохода сотрудников (ERISA) распространяется на большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем, включая ПРОСТОЙ индивидуальный пенсионный счет (ПРОСТОЕ ИРА). SIMPLE IRA были разработаны, чтобы упростить предприятиям со штатом менее 100 сотрудников возможность создания пенсионных планов с льготным налогообложением для своих сотрудников.
Вот посмотрите, как правила ERISA применяются к ПРОСТОЙ IRA.
Ключевые выводы
- SIMPLE IRA подчиняется правилам ERISA, которые охватывают большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем.
- ERISA определяет, как план структурирован и управляется.
- Требования для ПРОСТОЙ IRA включают в себя разъяснение того, кто имеет право участвовать, когда и как обрабатываются взносы.
Требования ERISA для ПРОСТЫХ IRA
SIMPLE расшифровывается как « Планы поощрения сбережений для сотрудников». SIMPLE IRA не несут ответственности за отчетность и административную нагрузку, как у квалифицированных пенсионных планов (таких как 401 (k) s ), и их легче настроить.
ERISA, принятый в 1974 г., детализирует требования к структурированию пенсионных планов работодателей и управлению ими.Для SIMPLE IRA ERISA определяет, какие сотрудники имеют право на участие и как компания обрабатывает взносы сотрудников.
Работодатели должны четко указать подробные сведения о функциях плана в кратком описании плана.Этот документ содержит объяснение прав сотрудников и обязанностей работодателей.
ERISA дает работодателям некоторую гибкость в адаптации требований к участникам, но, как правило, все сотрудники старше 21 года, проработавшие не менее одного года, должны иметь право на участие в плане.Некоторые работодатели могут разрешить сотрудникам получить право раньше, а иногда даже немедленно.
Правила взносов сотрудников
ERISA также определяет ключевые вопросы, касающиеся обработки взносов сотрудников.Например, отсрочка выплаты заработной платы для ПРОСТОЙ ИРА должна быть внесена на счет участника до конца месяца, следующего за месяцем, в котором средства были удержаны из зарплаты участника.
Краткий обзор
Частные предприниматели, даже те, у кого нет сотрудников, имеют право создать ПРОСТОЙ ИРА.
ПРОСТОЕ IRA подлежат ограничениям на взносы.В 2020 и 2021 годах сотрудники могут внести до 13 500 долларов США.Люди в возрасте 50 лет и старше могут внести дополнительные 3000 долларов, что известно как дополнительный взнос.
Работодатель может сопоставить эту сумму доллар за доллар, но не более 3% от вознаграждения работника.Или, как альтернатива, работодатель может внести 2% от вознаграждения каждого сотрудника, не требуя взносов сотрудника.Это называется невыборным вкладом.
Лимиты взносов традиционной ИРА или Рота, но ниже, чем лимиты для 401 (k).На 2020 и 2021 годы годовой лимит взносов для традиционных IRA и Roth составляет 6000 долларов США, а доплата в размере 1000 долларов США разрешена для лиц старше 50 лет.В 2020 и 2021 годах сотрудники могут внести 19 500 долларов в план 401 (k) с дополнительным взносом в размере 6500 долларов.
Варианты инвестирования для простых IRA
Поскольку эти учетные записи являются IRA, участники-сотрудники имеют полный контроль над инвестиционным выбором для их ПРОСТОЙ IRA. Это отличается от планов 401 (k), где обычно работодатель предлагает ограниченное количество предварительно проверенных фондов, из которых сотрудники могут выбирать.
С SIMPLE IRA работодатель выбирает и регистрирует план, используя формы IRS5304-SIMPLE или 5305-SIMPLE.Работодатель может либо назначить конкретное финансовое учреждение для ведения счетов всех участников, либо разрешить участникам хранить свои ПРОСТОЙ IRA в финансовом учреждении по своему выбору.