4 известных мошенничества с инвентаризацией, о которых вы никогда не слышали
Вы, наверное, слышали о скандалах с Enron и WorldCom, но, возможно, вам будет интересно узнать о менее известных в истории крупномасштабных мошенничествах. Несмотря на то, что масштабы всех этих афер превзошли масштабы недавних корпоративных нарушений, эти более ранние случаи до сих пор заслуживают упоминания, поскольку некоторые из них привели к серьезным изменениям в бухгалтерской профессии и принятию новых государственных законов.
Ключевые выводы
- Американская корпорация финансирования акционерного капитала годами подделывала доходы и страховые полисы; перед тем, как компания взорвалась, бывший сотрудник предупредил аналитика рынка, который сообщил институциональным инвесторам, что они сбросили акции компании; в конечном итоге это привело к новым правилам инсайдерской торговли.
- Ритейлер электроники Crazy Eddie, казалось, имел большой успех, но оказалось, что семейная компания готовила книги в течение многих лет; мошенничество было раскрыто после враждебного поглощения инвестиционной группой; в результате несколько членов семьи были заключены в тюрьму.
- Производитель лекарств и химикатов McKesson & Robbins был разоблачен в 1930-х годах за создание поддельных заказов на поставку, завышение запасов и кражу денежных средств от продаж; скандал привел к изменениям в бухгалтерской отрасли, включая создание независимых аудиторских комитетов.
- В 1800-х годах британский бизнесмен изобрел фальшивую страну, продал землю инвесторам и заманил поселенцев эмигрировать в вымышленную республику Пояис; в ожидании суда он сбежал во Францию, где провел ту же аферию, а затем в Венесуэлу, где избежал судебного преследования.
Корпорация финансирования акционерного капитала Америки
Американская корпорация фондирования акций (EFCA) начала продавать страхование жизни в начале 1960-х годов с новаторского подхода, который сочетал безопасность традиционного страхования жизни с потенциалом роста паевых инвестиционных фондов. Компания продаст паевой инвестиционный фонд клиенту, который затем займёт у фонда для покупки страхования жизни.Эта стратегия была основана на предположении, что доходность паевого инвестиционного фонда будет достаточной для выплаты премий по страховому полису.
Мошенничество началось в 1964 году, когда ФЕЦА не выдержало крайнего срока для завершения и выпуска своего годового отчета.Новый мэйнфрейм компании не смог вовремя выдать необходимые числа, и Стэнли Голдблюм, генеральный директор компании, приказал сделать фиктивные бухгалтерские записи в финансовых отчетах компании, чтобы уложиться в срок.
Голдблюм и другие сотрудники ФЕЦА продолжили это мошенничество, создав фальшивые полисы страхования жизни с целью получения дохода дляподтверждения ранее сделанныхложных записей.Затем компания перестраховывала эти поддельные полисы у ряда других страховых компаний и даже инсценировала смерть некоторых из этих несуществующих лиц.
Мошенничество в конечном итоге достигло гигантских размеров с десятками тысяч фальшивых страховых полисов и почти 2 миллиардами долларов несуществующей выручки за многолетний период. Шокирующим моментом было количество участвовавших сотрудников.Прокуратура успешно предъявила обвинения 22 лицам, но десятки других сотрудников компании знали о мошенничестве.
В 1973 году недовольный бывший сотрудник, которого уволили, сообщил о схеме Рэю Дирксу,аналитикус Уолл-стрит, который занималсястрахованием. Диркс провел собственное исследование, а затем обсудил компанию с институциональными инвесторами, многие из которых продали акции до того, как мошенничество стало достоянием общественности.
Это дело привело к созданию нового прецедента в отношении инсайдерской торговли.После того, как мошенничество стало достоянием гласности, Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) осудила Дирка за пособничество и подстрекательство к нарушениям Закона о фондовых биржах 1934 года и правила 10b-5, запрещающего инсайдерскую торговлю.Диркс боролся с осуждением через несколько апелляций, вплоть до Верховного суда в 1983 году. Суд вынес решение в его пользу и заявил, что нарушения не было, поскольку Диркс не имел фидуциарных обязательств перед акционерами ФЕЦА и не присвоил или незаконно получил Информация.
Некоторые считают мошенничество в ФЕЦА первым компьютерным мошенничеством, поскольку создание фальшивых документов, необходимых для резервного копирования фальшивых политик, стало настолько обременительным, что компания начала использовать компьютеры для автоматизации обмана.
Сумасшедший Эдди
Crazy Eddie — это сеть магазинов электроники и бытовой техники, управляемая семьей Антар, которая начала свою деятельность как частная компания в 1960-х годах.Он был известен своими выгодными сделками: «Сумасшедший Эдди — его цены безумные!»провозглашалась некогда повсеместная реклама. Но Эдди не был сумасшедшим,так же,как вычисления, увековечивание мошенничества,который был один из самых затяжных в наше время, длившийся с 1969 по 1987 год
Мошенничество началось практически сразу, когда руководство Crazy Eddie занизило налогооблагаемую прибыль фирмы, скимая продажи наличными, выплачивая сотрудникам наличные, чтобы избежать налогов на заработную плату, и сообщало перевозчикам компании о поддельных страховых претензиях.
По мере того, как сеть росла в размерах, семья Антар начала планировать первичное публичное размещение акций (IPO) Сумасшедшего Эдди и уменьшила масштабы мошенничества, чтобы компания выглядела более прибыльной и получила более высокую оценку на публичном рынке.Эта стратегия оказалась успешной, и Crazy Eddie в 1984 году стала публичной по цене 8 долларов за акцию.
Заключительная фаза саги о Сумасшедшем Эдди началась после IPO и была мотивирована желанием увеличить прибыль, чтобы цена акций могла подняться выше, а семья Антар могла со временем продать свои активы.Теперь руководство полностью изменило поток снятой наличности и переместило средства с секретных банковских счетов и депозитных ящиков в казну компании, записав их в качестве дохода.Схема также включала раздувание и создание фальшивых запасов в бухгалтерских книгах и сокращение кредиторской задолженности для увеличения прибыли.
Мошенничество было раскрыто в 1987 году после того, как семья Антар была изгнана из Сумасшедшего Эдди после успешного враждебного поглощения инвестиционной группой. Сумасшедший Эдди хромал еще год, прежде чем его ликвидировали, чтобы расплатиться с кредиторами.
Эдди Антар, генеральный директор Crazy Eddie, был обвинен в мошенничестве с ценными бумагами и других преступлениях, но скрылся до суда.Он провел три года в бегах, прежде чем был пойман в Израиле и экстрадирован обратно в США. Antar, а двое других членов семьи были осуждены за участие в мошенничестве.
Маккессон и Роббинс
McKesson & Robbins была фармацевтической и химической компанией в середине 1920-х годов, которая привлекла внимание Филипа Мусики, человека с сомнительным прошлым, в том числе преступными деяниями и множеством вымышленных имен.
Под именем Фрэнк Д. Коста Musica приветствовала введение сухого закона в США в 1919 году, создав компанию, которая производила тоники для волос и другие продукты с высоким содержанием алкоголя.Эти продукты продавались бутлегерам, которые использовали алкоголь для производства спиртных напитков для продажи покупателям.
Musica приобрела McKesson & Robbins в 1926 году под именем Ф. Дональд Костер и наполнила компанию членами семьи, чтобы помочь разграбить компанию.Мошенничество включало поддельные заказы на закупку, завышение запасов и снятие наличных с продаж компании и произошло несмотря на присутствие Прайс Уотерхаус в качестве аудиторов компании.Когда в 1937 году мошенничество было наконец обнаружено, SEC определила, что на балансе было 19 миллионов долларов фиктивных запасов- сумма, равная примерно 285 миллионам долларов в текущих долларах.
Скандал с McKesson & Robbins оказал глубокое влияние на бухгалтерскую отрасль и привел к принятию Общепринятых стандартов аудита (GAAS), включая концепцию независимого комитета по аудиту. Еще одно изменение заключалось в том, что аудиторы лично проверяли запасы, чтобы убедиться в их существовании.
Краткий обзор
Некоторые из самых больших бухгалтерских скандалов в истории в настоящее время относятся к числу наименее известных, несмотря на то, что мошенничество привело к принятию новых правил бухгалтерского учета, а в некоторых случаях и новых законов.
Республика Пояис
Мошенничество Пояса стало крупным скандалом 1800-х годов.Это мошенничество, безусловно, было самым дерзким и изобретательным из всех, поскольку преступник Грегор МакГрегор создал полностью вымышленную страну.
МакГрегор служил в британской армии и участвовал в различных операциях в Америке.Во время своих путешествий он посетил прибрежные районы современного Гондураса и Белиза.МакГрегор утверждал, что получил грант на землю от местного лидера туземцев, а по возвращении в Лондон объявил о создании новой нации Республики Пояс.
МакГрегор создал флаг, герб, валюту и другие атрибуты суверенного государства, а затем приступил к продаже земли инвесторам и поселенцам на лондонских рынках. Он также выпустил суверенный долг, подкрепленный обещанием этой новой нации, и побудил людей эмигрировать туда с яркими отчетами о столице и плодородии почвы.
Первая группа поселенцев прибыла в Пояс в 1823 году и не нашла ничего, кроме густых джунглей и заброшенных деревянных лачуг.Три других корабля с поселенцами прибыли в течение следующих нескольких лет и обнаружили аналогичную ситуацию.Болезни и голод вскоре подействовали на колонистов, и почти 200 из них умерли.
В конце концов новость достигла Лондона, и власти арестовали МакГрегора.В ожидании суда он сбежал во Францию и предпринял попытку той же аферы Пояса с французскими инвесторами.МакГрегор оказался в Венесуэле, где он помог нации в ее борьбе за независимость и за свои усилия был награжден пенсией и званием генерала от недавно созданного правительства.
Суть
Как вы теперь знаете, корпоративное мошенничество имеет долгую и обширную историю. Иногда он использует новейшие технологии и текущие события. Но мотивы стары как время: жадность, хитрость и лень.