Директива Premium и Corridor Test (GPT)

Что такое Guideline Premium и Corridor Test (GPT)

Ориентировочная премия и тест коридора (GPT) используется для определения того, можно ли облагать страховой продукт налогом как страховку, а не как инвестицию. GPT ограничивает размер страховых взносов, которые могут быть уплачены в страховой полис, по отношению к пособию в случае смерти по полису.

Общие сведения о Guideline Premium и Corridor Test (GPT)

GPT — это одобренный налоговой службой (IRS) метод, который определяет, разрешен ли льготный налоговый режим для полиса страхования жизни.

Полисы страхования жизни бывают разных форм и размеров. Особенностью универсального полиса страхования жизни является то, что премия делится на две части. Первая часть направляется на покрытие стоимости полиса, тогда как вторая часть идет на счет накопления наличных денег; своего рода сберегательный счет для застрахованных. Этот денежный резерв может быть заимствован или разрешен для снятия средств при соблюдении определенных условий.

Полисы страхования жизни могут быть структурированы так, чтобы либо в полной мере использовать пособие в случае смерти в случае смерти человека, либо в полной мере использовать накопительный резерв денежных средств. Те, кто ориентирован на выплату пособий в случае смерти, начинают с более высоких премий в первые годы и более низких премий в последующие годы. Полисы страхования жизни, ориентированные на накопление наличных средств, противоположны тем, что в первые годы страховые премии ниже, а в последующие — выше.

Независимо от выбранного полиса страхования жизни, каждый полис должен пройти специальный тест, чтобы определить, подлежит ли он налогообложению в качестве страхового продукта или налогообложению в качестве инвестиций. Облагаться налогом как страховой продукт лучше, поскольку ставка налога ниже.

Существует два теста для определения этого фактора: тест на нормативные премии и коридор (GPT) и тест на накопление денежной стоимости (CVAT).

Внедрение Guideline Premium и Corridor Test (GPT)

Метод GPT используется, когда страхователь хочет уплатить максимальную сумму страховых взносов, сохраняя при этом переменное пособие в случае смерти, или хочет максимизировать сумму денежных средств, которую он может накопить в полисе, в большей степени, чем максимизация пособия в случае смерти. Вместо того, чтобы сосредотачиваться на пособии в случае смерти, доступном при ожидаемой продолжительности жизни, GPT используется, когда страхователь хочет максимизировать часть накопления денежных средств с помощью пособий в более позднем возрасте.

Стоимость страховых полисов может расти на основе отсрочки налогообложения, при этом пособия в случае смерти освобождаются от подоходного налога или налога на прирост капитала. Возможность пройти GPT невероятно важна как для страхователя, так и для страховщика. Если страховой продукт не проходит проверку, он больше не считается страховым продуктом и, таким образом, облагается налогом как инвестиция, а это означает, что невыполнение теста приведет к повышению налоговой ставки.

В дополнение к проверке страховых взносов и коридора страховщик имеет возможность разработать полис, позволяющий пройти проверку накопления денежной стоимости (CVAT). CVAT ограничивает денежную стоимость по отношению к пособию в случае смерти, в отличие от GPT, который ограничивает премии по отношению к пособию в случае смерти. Выбор теста зависит от выбранного страхового продукта.

Страховщик должен указать, какой тест будет использоваться в дату выдачи, и после выдачи полиса страховщик не может решить использовать другой вариант тестирования. Выбор теста может определить, какими будут страховые премии, денежная стоимость и льготы.

Ориентировочная премия и тест коридора (GPT) и Закон о сокращении дефицита (DEFRA).

Поскольку универсальные полисы страхования жизни имеют инвестиционный аспект за счет накопления наличных средств с процентами, полученными на денежные резервы, они стали рассматриваться как  инвестиционные инструменты со стоимостью возврата денежных средств. IRS считало важным проводить различие между полисами страхования жизни, которые использовались как традиционное страхование или как инвестиционные инструменты, поэтому они приняли Закон о сокращении дефицита 1984 года (DEFRA).

DEFRA установило требования, которым должны соответствовать полисы универсального страхования жизни для сохранения льготного налогового статуса в соответствии с разделом 7702 Налогового кодекса (IRC). Чтобы соответствовать определению страхования жизни IRC, контракты по страхованию жизни должны предусматривать достаточную «сумму риска», Это означает, что чистая защита в виде пособия в случае смерти, которую бенефициар получит в случае смерти застрахованного, является адекватной.