Могу ли я перевести IRA моего супруга на свой собственный счет?
Краткий ответ — да.» Согласно правилам для унаследованных IRA, вы можете передать индивидуальный пенсионный счет умершего налогоплательщика супругу. На самом деле, это не столько вопрос «Сможете ли вы это сделать?»). поскольку это вопрос «как вы должны это делать». Существует несколько вариантов, и важно учитывать последствия каждого, не забывая также о правилах обязательного минимального распределения (RMD).
Каковы правила в отношении унаследованных IRA?
Предположим, что владельцу IRA исполняется 72 года — что по состоянию на 2020 год является обязательной датой начала (RBD) дляНалоговой службыраспределения — и он начинает снимать средства со своего счета. Через год этот пенсионер умирает. Его жена выживает и, как назначенный бенефициар счета, наследует его IRA. Ей всего 69 лет.
Краткий обзор
Закон о безопасности от 2019 года отодвинул возраст, с которого участники пенсионного плана должны начать получать необходимые минимальные выплаты (RMD), с 70½ до 72 лет — для владельцев счетов, которым к концу 2019 года не исполнилось 70½ лет. 70½ остается требуемой начальной датой RMD.
Закон о CARES 2020 года, принятый в марте 2020 года на фоне пандемии COVID-19, приостановил действие RMD на оставшуюся часть 2020 года.
Супруги-бенефициары могут рассматривать унаследованную IRA как свою собственную.Если им исполнилось 59,5 лет, они могут в любое время снять с унаследованного счета столько, сколько захотят, без штрафных санкций;фактически, они могут вывести все средства сразу, единовременно.Однако это повлечет за собой большой налоговый счет, если это традиционная ИРА, распределения которой полностью облагаются налогом.Давайте посмотрим на другие варианты.
Перенос унаследованной IRA
В этом случае, жена действительно хочет относиться к ИРА, как ее собственные, тем более, что она еще не 72, а так RMDS еще несколько лет прочь. Она может добиться этого, назвав себя владельцем IRA своего мужа (технически старый аккаунт преобразован в унаследованный с таким именем, как AMANDA SMITH INHERITED IRA BENEFICIARY OF HERBERT SMITH). Или, если у нее уже есть собственная IRA, она может объединить средства мужа со своими активами, переведя их на свой счет.
Такой переход — привилегия, которая является уникальной для супружеских бенефициаров, — позволяет супругу делать следующее:
- Вносить взносы на счет, если они имеют на это право — то есть, если они имеют заработанный доход и им меньше 72 лет, в случае традиционной IRA.
- Назовите своих бенефициаров
- Отложить RMD до тех пор, пока они не достигнут 72 лет, опять же в случае традиционной IRA.
Ролловер — хороший выбор для рассматриваемой жены. Поскольку ее муж был старше ее, она могла отложить прием RMD, как она хотела.
Продление IRA — это не решение по принципу «все или ничего». Вы можете проанализировать учетную запись и перенести часть ее на свой собственный IRA, оставив баланс в учетной записи, которую вы унаследовали. Однако после того, как вы разделите средства, ваше решение не изменится: вы не можете вернуть перенесенную сумму на унаследованный счет.
Также имейте в виду, что, когда средства поступают в вашу собственную IRA, они подпадают под все обычные правила IRA.Допустим, вы овдовели в 57 лет. Вашему покойному супругу было 63 года. Вы переводите унаследованные средства IRA на свою собственную IRA.Если вы затемснимете эти средства со своего счета до того, как достигнете возраста 59½ лет, вы будете подвергнутыштрафу в размере 10% за досрочное снятие средств, даже если деньги первоначально поступили со счета, владелец которогоне достиг возраста штрафных санкций. (Предполагается, что вы не имеете права на какое-либо другое исключение из штрафа).
Ключевые выводы
- Супруги-бенефициары IRA имеют несколько вариантов, некоторые из которых уникальны.
- Вдовы и вдовцы могут передавать унаследованные средства IRA в свои собственные IRA.
- Если требуемые минимальные распределения должны быть взяты из унаследованной IRA, вдовы и вдовцы могут рассчитать их на основе своей собственной продолжительности жизни.
- Супруги-бенефициары также могут освободить унаследованную IRA по пятилетнему графику.
Правило пяти лет
Существуют и другие стратегии, позволяющие избежать RMD. Допустим, вы унаследовали IRA, которую по какой-либо причине вы не хотите переносить. Если владелец еще не выбрал график RMD или ему не исполнилось 72 года, вы можете отложить получение любых ежегодных выплат до тех пор, пока вы опустошите счет до конца пятого года после смерти первоначального владельца. Это называется правилом пяти лет. Допустим, муж умер в апреле 2020 года. Если его жена-бенефициар использует метод пятилетнего правила, то она должна вывести все средства до 31 декабря 2025 года.
В течение 5-летнего окна получатели могут продолжать вносить вклад в унаследованную учетную запись IRA.Однако по истечении этих пяти лет бенефициар должен будет вывести все активы.
Метод оценки продолжительности жизни
Допустим, вы унаследовали IRA, умерший владелецкоторой начал принимать RMD.Если вы не пролистываете счет, вы тоже должны их забрать.Однако вам не обязательно брать их по цене первоначального владельца.Вместо этого вы можете пересчитать годовую сумму, используя собственную ожидаемую продолжительность жизни (рассчитанную с помощью таблицы IRS Single Life Expectancy Table). Очевидно, что этот подход работает в основном, если, как в нашем примере, выживший супруг моложе умершего. Если бы умершие были моложе, вам следовало бы остаться на их уровне.
Когда-то этот вариант был доступен и для не состоящих в браке бенефициаров, но Закон о безопасности от 2019 года изменил это. Теперь бенефициары, не состоящие в браке, должны очистить унаследованные IRA в течение десяти лет после смерти умершего.
Особые соображения для унаследованных IRA
Варианты супружеского бенефициара применяются только в том случае, если супруг (а) является единственным основным бенефициаром IRA.Если супруг (а) является одним из нескольких основных бенефициаров, то на супруга могут распространяться варианты бенефициаров, не являющихся супругами, если они решат сохранить активы в унаследованном IRA. Однако супруг (а) может распределить свою часть активов на свою собственную IRA и не должен начинать распределение до их RBD.
Суть
Как бы вы ни решили обрабатывать унаследованную IRA, важно знать все правила, касающиеся RMD. Их знание поможет вам избежать некоторых дорогостоящих ошибок и разработать наиболее выгодную стратегию сохранения активов IRA и их роста с отсрочкой от налогов.