Как использовать налоговые партии, чтобы платить меньше налогов

Ряд налоговых законопроектов за последние годы, кульминацией которых стал Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года, предоставил инвесторам огромную возможность сэкономить на приросте капитала и дивидендах в долгосрочной перспективе. Но способ в полной мере воспользоваться этими изменениями — использовать налоговые лоты при управлении инвестиционными покупками и продажами и сообщать об этом доходе в налоговую службу (IRS).

Ценные бумаги, приобретенные в рамках одной сделки, в целях налогообложения называются «лотом». Другими словами, налоговая партия — это запись всех транзакций и их налоговых последствий (даты покупки и продажи, себестоимость, цена продажи), связанных с конкретной ценной бумагой в портфеле. Рассмотрение налоговых лотов может помочь инвестору принять стратегическое решение о том, какие активы продавать и когда, что существенно повлияет на размер налогов, причитающихся с этих инвестиций.

Текущие налоговые ставки

Предполагается, что нынешние ставки, установленные Законом о сокращении налогов и занятости, сохранятся до 2025 года2.

Ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 20% для индивидуальных компаний, которые сообщат о доходе более 445 850 долларов США или более в 2021 году;для женатых людей, подающих совместно, это 501 600 долларов.Ставка снижается до 15% для тех, кто зарабатывает от 40 400 до 445 850 долларов (от 80 800 до 501 600 долларов для пар), и 0% для тех, чей доход ниже этих минимальных значений.Чтобы получить эти ставки, заявитель должен владеть вложением не менее одного года.3

Краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход.Закон установил семь категорий подоходного налога в диапазоне от 10% для лиц с низким доходом до 37% для лиц с самым высоким доходом. Ниже приводится краткий обзор того, как ваши дивиденды, краткосрочный прирост капитала и долгосрочный прирост капитала будут облагаться налогом на ваши акции, облигации и паевые инвестиционные фонды в зависимости от вашей налоговой категории.

В дополнение к ставкам, указанным в таблице, налогоплательщикам с более высоким доходомможет также потребоваться уплатить дополнительный налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%.

Как видно из диаграммы, краткосрочный прирост капитала имеет наименее благоприятный налоговый режим, и в большинстве случаев его следует избегать.Важно отметить, что пониженная ставка налога на дивиденды применяется только к квалифицированным дивидендам.То есть пониженная ставка не применяется, если дивиденды не получены по ценной бумаге, удерживаемой не менее 60 дней в течение 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до даты экс-дивидендов.

Как сообщать о прибылях и убытках

Форма 1099-DIV содержит разбивку по обычным и квалифицированным дивидендам для целей налогообложения.Вам необходимо отслеживать исходную стоимость приобретенных ценных бумаг, чтобы отчитываться о краткосрочной и долгосрочной прибыли за год, что делается в форме под названием «График D-Прирост и убытки капитала».

При вычислении прироста капитала сначала вычитаются краткосрочные прибыли и убытки, а затем — долгосрочные прибыли и убытки.Затем вы можете объединить два результата вместе, чтобы вычислить общий результат.Будьте осторожны, чтобы избежать правила «промывной продажи», которое может исключить убытки, если вы купили акции той же ценной бумаги в течение 30 дней.

Использование налоговых лотов в ваших интересах

Ваш выбор метода расчета стоимости может существенно повлиять на расчет прироста и убытков от прироста капитала при продаже акций. Дляпаев паевых инвестиционных фондов существует три распространенных способа определения стоимости акций, которые вы продаете:

• FIFO (первый пришел, первый ушел)
• Метод средней стоимости
• Метод удельной доли

Для отдельных акций и облигаций вы можете использовать:

• ФИФО
• LIFO (последний пришел, первый ушел)
• Метод удельных акций

Большинство людей выбирают метод FIFO, потому что он используется по умолчанию в большинстве программных пакетов и удобен для отслеживания стоимости. Но посмотрите, как метод конкретных долей может помочь вам минимизировать прибыль по сравнению со стандартными методами FIFO или LIFO. Вот что подразумевается под выбором конкретных налоговых лотов.

Предположим, например, что вы находитесь в налоговой группе 32% и совершили следующие покупки акций XYZ в течение двухлетнего периода.

Теперь предположим, что вам нужно продать 800 акций XYZ и вы хотите минимизировать налоговые последствия:

                                                                                  Итого 2140 долларов

В соответствии с методом FIFO вы продадите первые 800 акций, купленных вами два года назад, что приведет к долгосрочной прибыли в размере 20 000 долларов США с налоговым счетом в размере 3 000 долларов США. Если вместо этого вы решите продать определенную налоговую партию, вы можете сначала продать свои самые дорогие акции, даже если они были краткосрочными и все еще имеют более низкий налоговый счет в размере 2140 долларов.

Стратегии минимизации налогов

Отслеживание ценных бумаг по партиям налогов — отличный способ минимизировать налоги, которые вы должны уплатить с прибыли. Имейте в виду, что для этого необходимо вести точный учет и всегда продавать самые дорогие позиции в первую очередь.

Другие способы минимизировать налоги:

• Избегайте краткосрочных выгод. Это хорошее общее практическое правило. Тем не менее, иногда имеет смысл сначала продать новую позицию, если это означает гораздо меньший прирост капитала.
• Избегайте высокооборотных фондов и акций. Они генерируют комиссионные, транзакционные издержки и более высокие налоговые обязательства. Если вы собираетесь много торговать, убедитесь, что каждое решение того стоит с налоговой точки зрения.
• Используйте фонды, управляемые налогом. Эти паевые инвестиционные фонды структурированы так, чтобы уменьшить налоговые обязательства. Их менеджеры инвестируют в те же акции, что и другие фонды, но стремятся минимизировать распределение прироста капитала на конец года за счет сокращения покупок и продаж внутри фонда.
• Продавайте своих неудачников. Соберите свои потери и используйте их, чтобы компенсировать прибыль. Не бойтесь понести убытки, которые будут перенесены на будущие годы.

Суть

Существует несколько методов определения вашей прибыли или убытка от продажи ценных бумаг. Вы должны определить наиболее подходящий для вас метод и придерживаться его. Хотя метод «первым пришел — первым ушел» может быть самым простым для расчета и отслеживания, он не всегда может быть самым выгодным.

Если вы все же воспользуетесь методом конкретных акций, убедитесь, что вы получили письменное подтверждение от вашего брокера или хранителя, подтверждающее ваши инструкции по продаже.