Красные флажки IRS для семейных фондов
Семейный благотворительный фонд может предоставить уникальные преимущества как благотворительным организациям, которые он поддерживает, так и членам семьи, которые руководят деятельностью фонда.Но на частные семейные фонды распространяются сложные налоговые правила, нарушение которых может привести к серьезным налоговым штрафам и даже к отмене статуса фонда, освобожденного от налогов.
Итак, если вы заинтересованы в создании семейного фонда или уже являетесь его частью, полезно знать эти правила налоговой службы (IRS). Ниже приведены некоторые основные сведения о семейных фондах, а также некоторые методы, которые могут вызвать проблемы с IRS.
Ключевые выводы
- Создание семейного фонда может стать отличным способом повысить вашу благотворительность и снизить налоги.
- Семейные фонды, однако, могут быть использованы для последней цели укрытия налогов, и поэтому могут подвергаться усиленному контролю со стороны IRS.
- Понимание правил и потенциальных красных флажков для управления семейным фондом может снизить ваши шансы на аудит и сохранить ваши благотворительные пожертвования на высоте.
Основы
Наиболее распространенная формой частного фонда семьи является некоммерческой организацией,которая освобождается отналога всоответствии с статьей 501 (с) (3) от налогового кодекса IRS.Фонд создается частным лицом, семьей или частным бизнесом для поддержки одной или нескольких благотворительных мероприятий.Фонд финансируется его создателем (ами), которые получают налоговые вычеты за свои взносы.Эти средства образуют фонд фонда, который инвестируется таким образом, чтобы приносить доход для финансирования благотворительной деятельности фонда в будущем.Фонд должен направить не менее 5% своих активов на благотворительность.2
Потенциальные выгоды
Польза от семейных фондов больше, чем от простых благотворительных денежных подарков:
- Поскольку члены семьи сохраняют контроль над фондом, благотворительная деятельность не прекращается.
- Фонд может получать не подлежащие налогообложению взносы от третьих лиц, которые могут финансировать программу помимо собственных взносов семьи.
- Управление фондом может сплотить членов семьи и привить им дух общественного служения.
- Если член семьи выступает в качестве администратора, это позволяет сохранить управленческие обязанности в семье и снизить административные расходы.
- Фонд создает видимое и прочное общественное наследие для семьи.
- Создание семейного фонда обходится дешевле и требует меньших пожертвований, чем многие думают.
Возможные камни преткновения
Одной из самых больших трудностей в управлении семейным фондом может быть попытка разгадать сложные правила, которые им налагает IRS.Эти правила предназначены для предотвращения потенциальных конфликтов интересов, которые могут возникнуть, когда члены семьи тесно сотрудничают для управления активами своего фонда.Незнание о них может привести к серьезным неприятностям с IRS, у которого есть целый раздел на своем веб-сайте, посвященный частным фондам. Если вы заинтересованы в создании частного семейного фонда, также важно получить профессиональную консультацию, например, у налогового юриста, специализирующегося на фондах.
Красные флажки IRS для семейных фондов
Приведенный ниже список не является исчерпывающим, но включает некоторые из наиболее распространенных проблем раздела 501 (c) (3) в отношении семейных фондов. Рассматривайте эти темы как красные флажки, если вы участвуете в создании фонда или думаете о его создании.
Понять термины «эгоизм» и «дисквалифицированные лица»:
Центральное место во всех приведенных ниже правилах занимает концепция,запрещающая вести дела между фондом и его дисквалифицированными лицами.Вот что вам нужно знать об этих терминах: хотя самоуправление может принимать разные формы, в основном это относится к человеку, который получает выгоду от транзакции. И хотя определение дисквалифицированного лица IRS само по себе является сложным, обычно оно означает любого, кто вносит существенный вклад в фонд, а также менеджеров, должностных лиц и членов семьи фонда, а также аффилированных корпораций и членов их семей.
- Наем членов семьи / дисквалифицированных лиц.Семейному фонду разрешается принимать на работу членов семьи и других дисквалифицированных лиц.Однако их роли должны считаться необходимыми для целей фонда.
- Предложение компенсации.Оплата дисквалифицированных лиц должна соответствовать сопоставимым данным по аналогичным должностям.Если IRS считает, что вы платите дисквалифицированному человеку больше, чем действующая ставка за работу, то это лицо будет оштрафовано на 25% от полученного сверхнормативного денежного пособия.
- Продажа или сдача в аренду. IRS не разрешает продажу или аренду междуфондами и их дисквалифицированными лицами.Например, если член семьи продал фонду офисное оборудование стоимостью 10 000 долларов, но получил за него только 1 000 долларов, то IRS все равно сочло бы это актом самоуправления.Точно так же, если дисквалифицированный человек должен был арендовать фонду автомобиль всего за 100 долларов в месяц, тогда как фактическая цена аренды того же автомобиля составляет 1000 долларов в месяц.
- Предоставление кредитов.Предоставление ссуд или кредита в любом случае между фондом и дисквалифицированным лицом считается актом самоуправления IRS, даже если ссуда или кредитное соглашение полностью обеспечены и заключены на справедливых рыночных условиях.
- Предоставление помещений, товаров и услуг. IRS не разрешает подобные операции между фондом и его дисквалифицированными лицами в обмен на оплату.Однако, если эти транзакции предоставляются бесплатно, они разрешены до тех пор, пока дисквалифицированное лицо не получает выгоду.
- Путешествие.Приглашение дисквалифицированных лиц в поездку по основному бизнесу и получение от фонда оплаты их путевых расходов, как правило, является самоуправлением.Однако сюда не входит, например, предоставление разумного и необходимого жилья и питания менеджеру фонда.
В общем, семейный фонд может быть отличным способом для достижения долгосрочных благотворительных целей, при этом наслаждаясь рвением жертвовать и создавать прочное наследие для своей семьи. Но если все сделать неправильно, семейный фонд может оказаться трудоемким, утомительным и дорогостоящим предприятием. Возможно, было бы полезно помнить, что после того, как вы сделали пожертвование в семейный фонд, это больше не ваши деньги — есть новые правила игры.